2021年3月，以下业务发生了：

（1）销售60吨自生产的消毒剂，并获得了240万元人民币的销售，而无需增值税。一吨自生产的消毒剂分发给员工以进行家庭消毒。

（2）将6吨的消毒剂直接捐赠给目标贫困地区，并获得接受信；通过红十字会向疗养院捐赠2吨消毒剂，以获得特殊的捐赠收据。

[相关链接]捐赠贫困货物（）

从2019年1月1日到2025年12月31日，由单位以及个人工业和商业家庭委托处理或购买的商品将通过公共福利社会组织，县级及其人民政府及其构成部门及其直接归属机构，或直接从诉讼机构中，或直接脱离VAT。在政策实施期内，如果目标贫困地区可以减轻贫困，则可以继续采用该政策。

（3）购买消毒剂生产材料，增值税发票中所述的金额为100万元人民币，税额为130,000元；购买消毒剂测试设备，增值税发票中所述的金额为100,000元，税额为13,000元。目前的时期是估计价格为10,000元的测量工具。

【联想】固定资产

1.成本确定：更换成本价格

2。会计处理：

之前批准：

批准后：

借用：固定资产（替代成本价格）

信用：前几年的损益调整

借用：前几年的损益调整

信用：盈余储备

利润分配——未分配利润

:需要根据上述信息回答以下问题。

1。企业业务（1）的增值税产出税（C）为10,000元。

A.31.2

B.31.52

C.31.72=240606113

D.31.92

2。企业业务（2）的增值税产出税（B）为10,000元。

A.0

B.1.04=2413

C.1.56

D.2.60

【答案】b

[分析]直接捐赠给目标贫困地区的6吨消毒剂免于增值税；捐赠给疗养院的2吨消毒剂被认为是出售的，并且以相同的价格征收增值税。营业税金额=24060213=104万元。

3。企业实际上可以扣除增值税的投入税（a）百万元。

A.13.17

B.13.45

C.14.30=13+1.3

D.14.43

【答案】a

[分析]检查设备可以全额扣除输入税；免赔额输入税是根据免税销售比例计算的；充满电的设备与输入减税无关。

由于销售的单位价格是一致的，因此应税比例=（60+1+2）（60+1+2+6）100=91.30

免赔额输入税=13+1391.30=1317（10,000 ran）。

4。企业应在当前时期支付增值税（C）百万元。

A.18.55

B.19.23

C.19.59=31.72+1.04-13.17

D.20.50

(四)

食品加工厂（一般增值税纳税人）在20223360年有以下业务

（1）从农民那里购买10吨大麦，并在农业产品购买发票上指出100,000元的价格。接受后，它将被送到另一家食品加工厂（一般增值税纳税人）来加工膨化食品。总共支付67,800元的处理费和价格税，并获得特殊的增值税发票。

（2）三个月前直接从农业生产商那里购买的9吨12吨玉米渣，获得了40,500元的不含税收的销售，并免费向客户捐赠1吨玉米渣，并免费向客户和2吨玉米渣以目标贫困地区的目标。

（3）生产和销售三明治饼干，销售额在发行的特殊增值税发票中指示。

（4）上个月从农民购买的小米由于仓库中的存储量不佳而发霉，这本书的费用为26,200元（包括支付给8,000元纳税人的普通纳税人）。输入税已扣除。

（5）转让2014年3月购买的车库，总价格税为30万元，购买价格为199,200元。

（6）维修仓库，为了维修和购买商品和设计服务，增值税发票中所述的总税额为15,000元。

其他相关信息：

三个月前，从农业生产商那里购买的12吨玉米炉灶，农产品购买发票表明，所支付的购买价格为36,000元，付费的货运获得了一份特殊的增值税发票，由一般纳税人发行的特殊增值开票，与12,000 Yuan相关的Yuan和corn Corn Corn lag and Corn slag and Freigh and Freigh and Breigh and Breigh and Freigh at 33 3333.33岁。

纳税人本月获得的税收扣除证书符合《税法》的规定，并于同月扣除；

toxpayers对可以选择简单税收计算的项目采用了一种简单的税收计算方法。

:需要根据上述信息回答以下问题。

1。工厂在当前期间转移的增值税的投入税为（b）百万元。

A.0.24

B.0.32=（3.69+1.29）1.22+（2.62-0.8）（1-9）9+0.89

C.0.44

D.0.68

【答案】b

[分析]在目标贫困地区捐赠玉米渣免于增值税，而相关的投入税不能扣除。扣除的输入税需要从输入税中转移=（3.69+1.29）1.22=0.07（10,000 yuan）

当小米由于管理不善而转移投入税时，请注意在计算投入税时将农产品的书籍成本降低到基地。由于管理损失不佳而导致工厂转移的输入税=（2.62-0.8）（1-9）9+0.89=0.18+0.07=0.25（10,000 ran）

请注意，名候选人应仔细阅读问题并查看条件，并掌握转移输入税的各种方法。两个输入税收转移的计算方法是不同的，因此请仔细掌握还原计算转移方法。

小米将输入税扣除到购买价格后，将数据恢复，然后计算输入税并将其转移。由于它仅购买并且没有收到生产或委托处理的基本税率，因此在恢复和转移时使用9的扣除率。

增值税是额外价格的税款，货运成本是扣除增值税后的书籍数据，并且使用了直接计算转移方法。

工厂转移投入的总投入和税，税=0.07+0.25=0.32（10,000 ran）。

2。工厂在当前期间可以扣除的投入税为（d）百万元。

A.2.66

B.2.76

C.2.86

d.2.96=1010+6.78（1+13）13+1.5

【答案】d

[分析]业务（1）通过收购大麦=10（9+1）=1（10,000 ran）可以扣除的输入税

对于税率为13的膨化食品的商品，扣除输入税的扣除额为（9+1）。

可以通过处理费来扣除的输入税=6.78（1+13）13=0.78（10,000 ran）

业务（6）输入税可以从15,000元人民币修复仓库中扣除。

目前可以扣除的输入税=1+0.78+1.5-0.32=29,600元（10,000元）。

3。工厂的当前增值税税为（a）百万元。

A.3.01

B.3.83

C.4.66

D.5.49

【答案】a

[分析]销售营业税，并被视为出售为玉米渣=4.059（9+1）9=0.41（10,000 ran）

出售三明治饼干的营业税=2013=26（10,000 ran）

总营业税金额=0.41+2.6=3.01（10,000 ran）。

4。工厂在当前期间应支付的增值税额为（a）百万元。

A.0.53

B. 2.28

C. 2.53

D.3.19

【答案】a

[分析]增值税金额由增值税改革转移之前获得的车库=（30-19.92）（1+5）5=0.48（10,000 yuan）

食品加工厂应在当前期间支付的增值税额=3.01-2.96+0.48=0.53（10,000元）。

(六)

一家位于A市A的餐饮公司是一般增值税纳税人，他享有生命服务行业中纳税人的额外扣除政策。

以下业务将于2022年5月发生；

（1）进口一批西方粮食调味料。该公司根据海关填写的税收付款信支付了进口过程中的13,500元人民币。

（3）从蔬菜批发市场购买肉，鸡蛋和蔬菜，并获得一般增值税发票，总计40万元人民币。

（4）该月获得了现场餐饮收入为12.72亿元的现场餐饮收入；在现场进行食品外卖，并获得了265,000元的税收。

（5）该公司在城市B城市的“增值税改革”之后向其他公司租用了一个自建造的仓库。指控218,000元的税收租金。

1。企业可以从当前期间的产出税中扣除的实际投入税为（c）百万元。

A.2.08

B.3.21

C.3.43=201380+1.35

D.3.95

【答案】c

[分析]企业实际上可以从目前的输出税中扣除的输入税=201380+1.35=2.08+1.35=3.43（10,000 yuan）。

2。企业业务（5）在城市中提前支付的增值税是（b）百万元。

A.0.4

B.0.6=21.8（1+9）3

C.0.63

D.1

【答案】b

[分析]公司业务（5）在城市B=21.8（1+9）3=60万（元百万元）中提前支付的增值税。

暗示：

（1）普通纳税人可以选择轻松计算税的情况，主要是指一般纳税人将房地产或房地产开发企业（一般纳税人）出租给2016年4月30日之前为自己在2016年4月30日开发的旧项目而获得的情况。

（2）其他人通过一次性收取租金来租金房地产，并且获得的租金收入可以在与租金相对应的租赁期内同样共享。如果分配后的每月租金收入不超过150,000元，则可以享受免除小型纳税人的增值税的优惠政策。

（3）单个工业和商业家庭的出租住房还可以将收藏品减少1.5。与自然人不同，个人工业和商业家庭在其他地方租用房地产，必须事先向房地产所在的税务机关支付税款。

（4）纳税人不得代表其他人发出或申请特殊增值税发票。

（5）纳税人在房地产所在地的位置向主管税务机关支付的增值税可以从当前的增值税纳税税中扣除。如果不扣除，它将继续扣除下一个时期的金额。

3。企业业务（4）和业务（5）增值税的总增值税为（c）百万元。

A.9

B.9.83

C.10.5=21.8（1+9）9+（127.2+26.5）（1+6）6

D.11.19

【答案】c

[分析]业务（4）当前增值税销售税=（1272+265）（1+6）6=870万元）

业务（5）当前增值税销售税=21.8（1+9）9=1.8（10,000 ran）

销售总税=8.7+1.8=105（100,000元）。

4。企业应在当前时期在城市A缴纳增值税（C）百万元。

A.6.13

B.6.02

C.5.96=10.5-3.95

D.5.36

【答案】c

用户评论

逾期不候

哇，准备考税务师了？很厉害！

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一纸愁肠。

我听说增值税部分挺难考试？

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若他只爱我。

这部分的考试难度大吗？你们有相关经验分享吗？

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我想知道这套课程的学习方式和周期呢？

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冷落了♂自己·

我想要了解更多关于税务师这个职业的信息，请问可以介绍一下吗？

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为爱放弃

我对增值税知识不太了解，这份课程适合我吗？

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百合的盛世恋

除了考证，学完这门课有什么别的实用价值吗？

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执妄

在学习过程中有没有什么需要注意的地方吗？

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冷青裳

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