劳动报酬的核心原则：个人发票是先决条件，公司税收减免是铁法！

在劳动力支付链中，发票和个人所得税预扣和付款是两个法定的严格链接，也没有丢失。

我将根据最新的税收政策拆除操作细节和企业的风险控制点的每个步骤。

一、 实操流程：从开票到扣税到入账

观点1：个人（收款人）如何正确发票？

1。准备材料（必备）：

我自己的原始有效身份证。

《劳务合同》或《服务协议》清楚地指出了两方之间的服务内容，金额和信息。

（如果适用）收集帐户信息。

2。处理方法（选择两个之一）：

离线：前往负责人工地点或居住地的税务局税务局。

在线（推荐）：登录国家税收管理局的电子税收局（或当地的电子税收局），并找到“代表其他人发行普通的增值税发票”模块（通常是：我想申请税收。

电子税收局

3。填写有关发票的关键信息：

购买者：支付劳动费的公司的全名，纳税人身份证号（税号），地址和电话号码，帐户开张银行和帐号（必须准确！）。

卖方：个人信息将自动带出。

商品或应税劳动服务和服务名称（项目）：请确保根据实际服务内容选择准确的税收分类代码（您可以输入关键字搜索），例如：

“设计服务”

“咨询服务”

“教育和培训服务”

“技术服务”

“市场研究服务”等（错误的选择可能会影响公司的扣除额或自身风险）

金额：填写这次收取的劳动报酬金额（即合同中约定的金额）。

发票操作接口

4。税收计算和付款（发票发行时发生）：

增值税（核心新法规）：根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号），小规模纳税人（包括自然人）应以3的征税利率适用于应税销售收入，并且增值税将以1的征收利率征收。该政策一直执行至2027年12月31日。

计算：增值税=发票金额（不包括税）1

城市维护和建筑税和附加费（附加税）：根据实际支付的税款基于税款的实际增值税。

城市建设税：增值税7（城市地区）或5（县和城镇）或1（其他）

教育附加费：增值税3

当地教育附加费：增值税2

（注意：符合条件的小型和微型企业可以享受减半折扣的“六税和两项费用”折扣，但自然人通常不享受开放，具体取决于当地的实施）

关键警告（新法规的核心点）：付款人将扣留和支付个人所得税！税务机关代表他们发行发票时不会预先收集个人所得税！发票注释列将清楚地表明：“个人所得税将由付款人保留和支付。”这是对税收和管理的严格要求，请确保清楚地阅读笔记！

视角二：企业（支付方）如何完成代扣代缴与入账？

1。接收和查看发票（付款先决条件）：

收到了个人提供的一般增值税发票（电子或纸张）。

购买者的信息（公司本身）是否完全准确。

服务名称（项目）是否与实际业务一致。

最重要的是：注释列是否包含“付款人扣除和支付个人所得税”一词？没有此票据的付款和税收减免流程有很大的风险！

2。计算预扣和预付费个人所得税（付款时同时完成）：

政策基础：《个人所得税法》第9条（付款人是合法预扣代理）和国家税务公告2018年第61号税前税前和预付款措施的规定。

计算公式（实用核心）：

收入=发票上指示的“金额”（即劳动报酬不包括增值税）。

预扣和预付应税收入：

当扣除税收并缴纳税款时，如果劳动报酬收入，特许权使用费和特许权使用费收入不超过每次4,000元的收入，则应计算在800元人民币；如果收入超过4,000元，则应计算收入的20。

收入RMB4,000：应税收入=收入800

收入：4,000元人民币：应税收入=收入（1 -20）

税额征收=应税收入预扣税率快速计算扣除额

（请参阅最新税率表）

计算示例：

示例1：收入金额：3,000元人民币

应税收入=3,000 -800=2,200元

预扣个人所得税=2,200200=440元

示例2：收入金额：10,000元人民币

应税收入=10,000（1-20）=RMB 8,000

预扣个人所得税=8,000200=1,600元

示例3：收入金额：60,000元人民币

应税收入=60,000（1-20）=RMB 48,000

预扣个人所得税=48,000302,000=14,400 2,000=12,400元（适用于2级税率）

3。实际付款操作（关键操作）：

当企业向个人支付资金时，它必须从应付劳动力薪酬中扣除计算的个人所得税。

计算公式：

个人金额应付=发票金额（不包括税款）

实际个人支付=应付个人金额- 预扣个人所得税

税款=预扣个人所得税（这部分资金属于税务局，企业仅代表其收取和付款）。

4。个人税声明和付款（法定时间限制）：

时间：在下个月的劳动报酬付款之前完成声明和付款。

平台：通过“自然人电子税收局（撤回）”。

详细的操作步骤：

步骤1:人事信息收集

登录到预扣端[人事信息收集] [添加]。

输入您的个人名称，ID号和手机号码（键！用于对帐通知）。

必须选择“工作类型” [其他]。

填写其他必要的信息[保存] [报告]（确保状态已“成功报告”和“通过验证”）。

步骤2:填写您的收入

[综合收入声明] [赚取和扣除填充]选择“劳动报酬（一般劳动，其他非连续劳动）”。

[添加]选择此人在“收入项目”中选择相应的服务类型（例如“一般劳动报酬收入”）。

填写“收入”列：即发票上的“金额”（不包括增值税）。该系统将自动计算扣除费（800或20）。

（如果还有其他扣除，请根据实际情况填写）[保存]。

步骤3:税收计算和声明发送

返回[综合收入声明]的主要接口[税收计算]。系统会根据填充的收入和税率表自动计算税收扣除额（请务必检查它是否与您以前的计算一致！）。

[报告表格提交] [发送声明]。获取有关成功声明的反馈。

步骤4:薪金

[税款]选择付款方式（三方协议付款，银行查询和税收付款等）。

完成付款，打印或保存电子付款代金券。

企业提取

5。企业会计处理和税前扣除额（合规凭证）：

政策依据：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税收税收28号公告，2018年，2018年第28号）第9条：另一方是一个机构，不需要根据法律或从事零星业务的法律或个人的税收注册，其支出是由税务机构作为税务机构进行的（i.e of The-topare）（i.e of The-spare）（i。扣除凭证。

少量零星标准：通常意味着每次销售不超过500元。人工报酬通常超过此标准，必须获得发票！

完整的凭证链（必不可少的）：

合规的普通增值税发票（备注列中显示了个人所得税）。

银行付款报销（显示支付给个人的净额）。

个人所得税《税收缴款书（银行经收专用）》或电子税支付证书（证明已缴纳的税款已被支付）。

会计条目（示例）：

借记：相关的成本/费用帐户（例如：管理费用和劳动费）10,000

学分：银行存款8,400元

信用：应缴纳——税和费用，个人所得税为1,600元人民币（付款时）

（下个月缴纳个人所得税时）：借方：——应付税款和费用应支付的个人所得税1,600元

学分：银行存款1,600元人民币

二、 核心风险点与政策红线（新规重点强调）

1。“代表他人发行的发票的陷阱扣除个人税”（最高的误解！）：

政策红线：发票备注列清楚地要求“付款人扣除和支付个人所得税”是严格的法规。

风险后果：如果企业未能履行其预扣义务，根据《税收征收管理法》的第69条，税务机关将恢复税收，并将罚款不少于50，而扣除代理人的罚款不少于三倍。

2。付款时间不可逆（铁法）：

铁的操作法：预扣个人所得税的行动必须与实际付款同时进行。您不能“先付款，然后添加扣除”。

3。“少量”的边界很明确（不要越过线）：

策略标准：只有单一付款不超过500元（按时间计算！）才能使用内部凭证（个人信息，项目，金额等）记录。

实际警告：将大量的劳动费分为多付的税款小于500元，以避免发票，这是逃税，风险极高！人工报酬通常每次超过500元，必须获得发票！

4。信息收集和声明准确性（操作风险）：

风险点：不正确的人员信息（尤其是“其他”的ID编号和类型），收入金额不正确以及选择错误的项目的选择，从而导致计算错误或声明失败。

回避方法：仔细检查发票，人员信息和自动系统计算结果。

三、 终极实操口诀（牢记）

个人发票是起点，备注是关键点；

同时支付税收扣除，并精通公式税率；

在下个月的第十五个之前宣布并通过预扣；

用户评论

北朽暖栀

我现在就打算明年去留学了，这个规定对我们特别有用！

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醉婉笙歌

代开票和代扣个税，是不是还能报销回去？

    有7位网友表示赞同！

惯例

2025年的规定，这么快就要实施了！要赶紧了解一下新的流程

    有11位网友表示赞同！

浮光浅夏ζ

劳务报酬新规这么详细，这下小白也不用担心啦！

    有9位网友表示赞同！

空巷

代开发票，是不是能更快收到钱呢？

    有10位网友表示赞同！

■孤独像过不去的桥≈

这个全流程详解对我们来说非常实用

    有16位网友表示赞同！

微信名字

终于有专门讲海外薪资的文档了，太棒了！

    有11位网友表示赞同！

话扎心

去一些税率低的国家还能减轻税负吗？

    有14位网友表示赞同！

心亡则人忘

是不是要提前做好财务规划呢？

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焚心劫

这个新规对不同类型的劳务是有区别的吗？

    有13位网友表示赞同！

你很爱吃凉皮

我担心在国外操作起来会不会很麻烦？

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厌归人

这个指南会不会有不同的语言版本？

    有9位网友表示赞同！

涐们的幸福像流星丶

学习一下新的税收制度，让自己更专业！

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忘故

希望以后会有更多针对海外工作的指导文档！

    有14位网友表示赞同！

。婞褔ｖīｐ

这样就能更好地保护留学生的权益了吧！

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太难

这个指南能帮助我们更好的管理财务！

    有18位网友表示赞同！

将妓就计

了解新的规定，可以让我们更安心去国外发展！

    有6位网友表示赞同！

青墨断笺み

对これから留学的人们来说很有帮助!

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