1。临时费用处理原则：首先查看会计系统，然后调整税收和差异

1。企业会计标准：通过“损益调整前几年”帐户的回顾性调整对上一年的财务报告，以确保应计匹配；

2。小型企业会计标准：采用未来的申请方法，直接包括本年度的损益，并且通过调整税收（无“进步的年度损益调整”帐户）解决差异；

3。税法的核心：该原则基于应计系统，属于年度费用。无论是付款还是获得发票，都必须在一年中扣除税前扣除（关键是在对帐和和解之前获取发票！）

2。5常见情况+会计处理+调整税收

1：去年记录并在和解前获得了发票（税收没有差异，将直接扣除）

案件：公司一家公司在2024年拨出20,000元的年度会员费，并于2025年1月获得发票。

会计处理：在2024年的“行政费用”中包括在“行政费用”中，该发票附有年度凭证，不需要调整；

税收处理：直接税前扣除在对帐和和解期间直接扣除，《纳税调整项目明细表》（A105000）不需要填写报告。

2：去年记录并在对帐后获得发票（首先调整并增加，然后跟进）

案件：公司一家公司在2024年拨出20,000元的服务费，并于2025年6月获得发票。

会计处理：2024年的常规帐户输入，并将代金券附加到2025张发票（不需要会计调整）；

税收处理：2024和解：由于未在5月31日之前获得发票，因此A105000的“其他”必须增加20,000元；

在2025年获得发票之后：根据2018年第28号税收28号，根据州政府的说法，纠正2023年的和解并减少了20,000元（报销期不得超过5年）。

3：该规定是去年制定的，发票是在和解之前获得的，但金额不同（通过标准进行处理）

案例：A公司在2024年设定了20,000元的旅行费用，并在2025年1月的18,000元人民币（小型企业会计标准与公司会计标准）的实际报销。

小型企业会计标准：

会计：直接抵消2025年年度费用（借记：销售费用-2,000，信用：其他应付款项02,000）；

税收：到2024年增加，2025年为20,000元人民币20,000元人民币（已连续两年填补了A105,000）。

企业会计标准：

帐户：将2024年的费用降低到2024年，通过“往年的损益调整”并同时调整利润分配；

税收：根据调整后的18,000元的调整金额扣除。如果没有税收，将会有差异，也无需支付税收调整。

4：去年未记录，并且发票是在和解之前获得的（通过标准进行处理）

案例：A公司于2024年1月收到了10,900元的气票（包括00,900元的输入税），并在2023年不包括在内。

小型企业会计标准：

会计：2024年的“销售费用” 10,000元；

税收：在2023年，应扣除但不扣除费用，并且需要减少10,000元人民币（2023年的和解），并在2024年增加10,000元（因为年度盈利和损失包括会计）。

企业会计标准：

会计：“前几年的损益调整”包括在2023年的费用中，并调整了上一年的财务报告；

税收：税收将是一致的，无需调整。

5：去年未记录，并在对帐后获得发票（恢复和补贴扣除，跨年调整）

案件：A公司于2024年6月收到了2023年的10,900元收费发票，并在2023年不包括在内。

处理要点：无论哪种会计标准是，都必须追溯至2023年扣除额（小企业标准会计在当年包括，但需要补偿税款）；

税收操作：在2023年的和解和和解中进行纠正，并通过A105,000（需要发票和情况描述）减少了10,000元人民币。

3。填写税收差异的关键：此表格是核心！

所有跨周期费用差异必须在《纳税调整项目明细表》（A105000）的第30行中列出：

情况增加：去年费用过度，未获得发票，金额被夸大了；

减少情况：去年，支出不计入，扣除额减少了，金额减少了。

总结

跨周期费用处理的核心是“根据系统进行会计，根据权利和责任税”！财务官必须首先确认适用于公司的会计标准，然后根据收购的时间和数量准确地进行会计处理和税收调整。

用户评论

殃樾晨

我最近刚开始准备留学申请呢，这个税费啥的一定要了解清楚！

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站上冰箱当高冷

这几个留学场景太真实了，我还遇到过其中一个情况…

    有11位网友表示赞同！

来自火星的我

希望案例能帮我更清楚地弄懂跨期费用处理的步骤！

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哽咽

办理签证和申报税费都挺复杂的过程啊，希望能顺利过关！

    有20位网友表示赞同！

微信名字

这篇文章简直是留学党们的福音，太贴心了！

    有18位网友表示赞同！

别悲哀

分享这种案例真的很有帮助，以后遇到类似问题可以参考一下！

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?亡梦爱人

跨期费用处理确实挺头疼，希望能把每个细节都搞清楚。

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艺菲

税费差异解析很关键，要提前做好规划才能省钱！

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无所谓

这个标题一看就知道干货满满，期待深入了解！

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冷月花魂

申请留学的时候的确需要注意很多财务方面的细节啊…

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一个人的荒凉

税务问题涉及面蛮广的，还是要多学习了解一下!

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?娘子汉

希望以后也能看到更多关于留学成本管理的资讯！

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失心疯i

这种情况下怎么申报税费？案例解惑最重要了！

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岁岁年年

看了这个标题，感觉这个文章会让我对留学费用有更清晰的认知了!

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暖栀

对于打算留学的朋友来说，做好财务规划真的非常重要！

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我家的爱豆是怪比i

不同时期、情况下的税费差异确实让人很迷茫…

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江山策

希望能通过这篇分析更好地了解跨期费用处理的要求和流程！

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采姑娘的小蘑菇

学习这方面的知识可以帮助我更好地管理留学资金！

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从此我爱的人都像你

感觉文章会分享不少避税小技巧，很有参考价值!

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