二、申报示例

公司A于2021年6月购买了生产设备。不包括税款的设备的单价为480万元。它在同一个月使用。估计的净剩余值为0。会计是根据直线方法计算的。这个时期是10年。第三季度的会计折旧金额和一般税收折旧金额均为120,000元。当预付款声明时，在计算应税收入时，选择将其包含在当前的成本费用和费用中。税收折旧金额为480万元人民币，减税金额为468万元人民币。第三季度宣布表填写如下：

假设该公司不在2021年第四季度购买新设备，那么如何填写2021年该资产的公司所得税和解。

资产的原始价值=480万元人民币；该帐户的折旧金额=240,000元；今年的税收折旧金额=480万元人民币；根据享受加速折旧政策的资产的一般税收法规计算的折旧和摊销金额=40,000元；税收调整金额=-456万元；声明表格填写如下：

注意：一次性税前扣除政策是税收折旧政策。第二列表的折旧应在根据国家统一会计系统的规定计算的会计折旧金额中填补。

由于设备在2021年税前以一次性扣除额，并在随后几年对设备的会计处理中贬值，因此应在年度和解与和解期间进行税收调整和增加（未调整季度预付款声明）。

如何填写2021年购买的资产的一次性扣除？企业所得税和解和和解，于2022年（假设2022年没有购买新设备）？

资产的原始价值=480万元人民币；该帐户今年的折旧金额=480,000元；今年的税收折旧金额=0;税收调整金额=480,000元；声明表填写如下：

三、其他注意事项

1。

它包括两种以货币或建造形式的购买形式，其中以货币形式购买的固定资产包括购买的固定资产。

2。确定购买时间

以货币形式购买的固定资产应根据发票发行时间确认，但分期付款付款或信贷销售进行除外；分期付款或信贷销售购买的固定资产应根据固定资产的到达时间确认；由自己建立的固定资产应根据完成定居时间确认。

3。大约一次性扣除的时间点

固定资产将在使用本月的下个月的一年中一次性税前扣除。企业可以根据自己的生产和运营会计需求选择享受一次性税前扣除策略。如果您不选择享受一次性税前扣除政策，则在接下来的几年中不得更改。

4。保留信息供参考

企业可以申请自己的声明并享受它，主要保留信息供参考如下：

（1）有关购买固定资产时间的信息（例如以货币形式购买固定资产的发票，分期付款付款或信用销售购买的固定资产的到达时间的描述，对您自己建造的固定资产完成的最终结算的描述等等）；