国家税收税务局的编辑

2023年7月

目录内容

1类营业收入风险

1。没有发票的报告的风险较小

2。使用移动付款和其他方法隐藏收入风险

3。通过餐费支付成本风险

4。扣除委员会后声明不足的风险

5。混合收入并施加低税风险

II类发票风险

1。不发行发票的风险

2。兼职行为没有正确发行发票的风险

3。发行虚假农产品购买发票或获得虚假农业产品销售发票的风险

4.接受（怀疑）虚假发票的风险

增值税输入扣除凭证风险的第三类

1。输入税的风险被转移出去但未转移

2。有不正确扣除农产品投入税的风险

成本风险的第四类

1。没有获得法律税前扣除证书的风险

2。错误地列出员工薪水和费用风险

3。股东个人支出的风险

5类其他税收和费用风险

1。支付更少消费税的风险

2。延迟或错过合同印花税的风险

3。薪资低估财产税的风险

4。报告股票转移收入的风险

结论

附有：农产品输入扣除策略的摘要表

1类营业收入风险

1。没有发票的报告的风险较小

典型案例：

A公司是餐饮业的小型纳税人。当客户退房时，他向公司询问了一家发票。 A公司告诉客户，如果他不发票，他可以获得15的折扣，并且客户同意。 A公司实际上获得了60,000元的发票收入，该月获得了300,000元的未票收入，但在该月只宣布了90,000元的收入，其中发票收入为60,000元，而UNVOICE收入为30,000亿元，并且发票收入较少，而且发票的可能性较低。

风险描述：

1。没有根据需要向消费者发票。

2。不记得发票收入已完全，也不会宣布全额运营收入。

风险预防和控制建议：

1。当消费者支付餐饮费用时，他们应向操作员索取发票。通过餐饮商人发行发票是餐饮服务合同的“附带义务”，也是税务行政法规的法律义务。不发票的行为是非法行为。餐饮公司需要如实发行发票。

2。企业金融人员应加强他们对税法知识的学习，提高他们根据法律缴纳税款的认识，并如实宣布发票收入和收入收入。如果未发光收入的比例太低，则将在税务机关的风险监控范围内。税务部门分析并确定餐饮企业生产因素并宣布收入的各种指标，并对低报告的行为进行风险回应，并不幸运。

2。使用移动付款和其他方法隐藏收入风险

典型案例：

B餐饮公司是小规模纳税人，用来通过现金来解决餐费。在电子付款的普及之后，我们将使用诸如微信和Alipay之类的方便方法来收取付款。税务部门发现，该公司的税收申报收入远非同一地区和行业的商店。经过调查后，发现大多数消费者使用微信和支撑QR码来支付，但是微信和支撑件帐户QR码是个人帐户，并且公司的公司帐户流量金额无法完全显示其营业收入。

风险描述：

餐饮公司面对个人消费者，这确定现金和移动支付方法可解释收入很大比例。将收入转移到个人帐户或直接通过电子付款收取现金，该电子付款以未记录或设置账单账户的形式掩盖应税收入。

风险预防和控制建议：

餐饮企业以各种形式获得的收入应如实记录，销售收入应如实地报告给税务机构。

3。通过餐费支付成本风险

典型案例：

当税务部门检查C餐饮公司时，他们发现该公司声明的运营收入与实际运营量表不符。经过验证后，餐饮公司的实际收入达到了384万元人民币，但报告的收入仅为324亿元，收入为60万元。根据该公司的财务经理的说法，餐饮公司和供应商的用餐消费直接抵消了餐饮公司所花费的餐饮公司产生的餐费，因此该金额不包括在收入中。

风险描述：

住房租金，谷物，石油，大米和面粉的成本被用餐费用抵消，收入的一部分被不足的评估所抵消。借出者，供应商等。抵消了餐饮公司在餐馆用餐的租金，原材料和其他费用。餐饮公司未分别计算收入和成本。

风险预防和控制建议：

纳税人应根据法规在付费期限内宣布其服务，包括获得货币，商品或其他经济福利。餐饮服务收入是餐厅的营业收入，而房屋租金，原材料费用等是餐厅的运营费用，应准确计算。索赔和债务的抵消将无法免除税收责任。

4。扣除委员会后声明不足的风险

典型案例：

E Catering Company与外卖平台签署了一份服务合同，同意以通过平台下达的总订单的15支付佣金服务费。 2023年1月，通过该平台下达的订单的总销售额为100万元。在扣除了150,000元的佣金服务费后，餐饮公司实际上获得了850,000人民币，餐饮公司宣布收入为850,000元。

风险描述

对于计算收入的在线订单，税收声明收入是根据扣除平台费用后收到的实际金额计算的，这与税收政策规定的销售收入不同。根据扣除后的金额来宣布它，并且有报道不足的税收的风险。

风险预防和控制建议：

销售是指纳税人获得应税行为的所有价格和额外价格。餐饮业应根据平台价格（实际上由客户实际支付的总价格）计算税款作为销售，并准确计算以避免声明不正确。

5。混合收入并施加低税风险

典型案例：

F餐饮企业（一家大桶纳税人）有一个产品展览区，可出售现场或购买的辣椒酱，培根，米饭饺子，月饼，葡萄酒和其他产品。客户来商店吃饭后，他们购买了上述产品。餐饮企业申请时将根据餐饮服务声明。

风险描述：

使不同的业务收入混淆，将增值税应用于低税率。风险预防和控制建议：

在申请和发行发票时，应区分具有不同税率的销售收入。应以相应税率的服务和商品等不同的税率发布发票和声明。发行发票时，应根据法规如实填写商品，服务和税率的名称。

II类发票风险

1。不发行发票的风险

典型案例：

客户付款后，G餐饮公司拒绝发票；或者当客户退房时，餐饮公司告诉客户，如果他不发行发票，客户同意，或将餐饮品牌的价格标记为非发行价格，则可以获得15的折扣，并且客户拒绝为发票和餐饮公司支付“费用”，并且餐饮公司不按要求签发发票。

风险描述：

纳税人未能根据法规发布发票。

风险预防和控制建议：

当餐饮商人提供服务并从业务运营中收取资金时，他们应根据《中华人民共和国发票管理办法》向付款人发票。商人与客户之间的民事协议是“未发行折扣或“添加费用”的折扣将不会免除法定发票义务。不发票的行为是非法行为，餐饮公司需要真实地发行发票。

2。兼职行为没有正确发行发票的风险

典型案例：

企业H是一家普通纳税人企业，提供住宿服务和餐饮服务。经过验证后，税务机关发现该公司将大部分餐饮服务收入转变为住宿服务，并向收件人发出了特殊的增值税发票以进行投入扣除。

风险描述：

不允许扣除餐饮服务。为了吸引客户，经营住宿和餐饮行业的企业会签发住宿费，以促进收件人的投入扣除，这是一个虚假的增值税发票。

风险预防和控制建议：

也从事餐饮和其他企业的纳税人应根据实际业务内容发行增值税发票。

3。发行虚假农产品购买发票或获得虚假农业产品销售发票的风险

典型案例：

餐饮公司从农民那里购买自己的农产品，并发行农产品购买发票（或获取由农业生产商发行的农产品销售发票）。从2021年开始，公司将利用农业产品价格的波动，以及对自生产和出售农产品的优先增值税免税，以错误地列出农产品的金额和数量，并抵消投入税额。

风险描述：

使用虚假的农业产品购买发票或农业产品销售发票来抵消投入税。

风险预防和控制建议：

1。餐饮企业应如实并标准化农业产品购买发票的发行，并如实获得农业产品销售发票。

2。正确保留与购买农产品或购买农产品有关的原始优惠券，例如付款代金券，运输文件等。

4.接受（怀疑）虚假发票的风险

典型案例：

2023年，税务机关检查了J餐厅，发现从2020年到2023年，J餐厅经常升级和翻新商店并装饰。税务机关验证后，餐厅实际上没有进行翻新，而是获得了大量的虚假装饰发票，以抵消增值税的投入税，并通过错误地引用费用减少营业利润，从而避免了公司所得税。

风险描述：

餐饮公司以装饰和装饰的名义获得大量虚假装饰发票，逃避增值税和公司所得税。

风险预防和控制建议：

尽管商店装饰是通过餐饮公司吸引客户的重要因素，但餐饮公司不能使用此功能来接受虚假的发票和列出成本。金融人员应根据公司的实际装饰费用获取法律发票并将其列入帐户中，并如实计算公司的营业利润。

增值税输入扣除凭证风险的第三类

1。输入税的风险被转移出去但未转移

典型案例：

风险描述：

风险预防和控制建议：

1。餐饮公司应加强购买的管理，以避免由于管理不善而导致的盗窃，损失，霉菌，腐烂和恶化。

2。准确划分并确认并注册购买商品的使用，按时转移相应的输入税金额，并相应地调整额外的扣除额。

2。有不正确扣除农产品投入税的风险

典型案例：

税务部门检查了L餐厅的农产品的投资发票，发现L餐馆计算了以1收款率的特殊发票的扣除，以及从购买蔬菜和一些新鲜的肉类和鸡蛋中获取的普通发票，这些发票免于从沃尔特和零售阶段免除桶。

风险描述：

1。纳税人从批发和零售阶段获得的普通发票购买蔬菜以及一些免于增值税政策的新鲜肉和鸡蛋，不得用作计算投入税收减免的证书。

2。如果纳税人购买农产品并从小型纳税人那里获得特殊的增值税发票，该发票根据简化的税收计算方法计算增值税率，则应根据增值税特殊开价开票和扣除率9的金额计算输入税金额。但是，对于以1的税率发行的特殊发票，应根据面部税额扣除面部税额。纳税人处理与农产品有关的投入发票的不当处理可能会导致与税收有关的风险。

风险预防和控制建议：

农产品是餐饮业的主要成本。有一些方法，例如基于发票和计算的农产品推论。纳税人需要加强通过购买农产品获得获得的发票的管理，准确掌握相关的税收政策，并准确计算输入扣除额。 （有关与农产品投入税有关的政策，请参见附件《农产品进项抵扣政策汇总表》）。

成本风险的第四类

1。没有获得法律税前扣除证书的风险

典型案例：

餐饮公司购买蔬菜，水生产品和其他成分，但是由于供应商没有发行发票，餐饮公司可免费张贴。

风险描述：

餐饮企业产生费用时，应获得税前扣除证书，作为计算公司所得税应税收入时扣除相关费用的基础。获得不遵守法规的企业，而无需打印，伪造，更改，无效，非法获得，错误地发行，填写不符合国家法律，法规和其他相关规定的发票，以及获得其他不遵守国家法律，法规和其他相关规定的其他外部优惠券，将不符合其他相关规定，将不符合dectional dectional dectift dectift deft tax vouch。

风险预防和控制建议：

1。餐饮公司在购买商品，接收服务和从事其他业务活动时从收款人那里获得发票。

2。如果供应商是不需要根据法律或从事零星业务的个人或个人的机构，则其支出应由税务机关作为税前扣除证书。收据代金券应说明接收单元的名称，个人姓名和ID号，支出项目，付款金额以及其他相关信息。

3。如果企业应获得但无法获得发票，其他外部证书或获得不合格的发票，其他外部证书，如果支出是真实的并且实际发生的，则要求对方发行发票，以及在一年结束和结算期结束之前发行其他外部证书。

2。错误地列出员工薪水和费用风险

典型案例：

在个人所得税综合收入的年度和解中，n个餐饮公司反复提出自然人反对，申诉人说，n个餐饮公司宣布了更多雇员的工资和工资。经过验证后，发现餐饮公司在员工离开或退休后继续列出辞职或退休雇员的薪水。实际上，餐饮公司实际上并未为这部分薪水支付薪水。

风险描述：

辞职或退休的雇员将继续支付工资，增加工资和工资费用，以实现增加公司所得税税前扣除并逃避公司所得税的目的。

风险预防和控制建议：

1。餐饮公司在员工中的流动性很高，金融人员必须真实地标准化其工资。建议通过银行转让支付工资，同时，他们可以准备和保存名册，出勤表格，签名记录和其他优惠券。

2。企业应根据实际费用和支出支付。

3。股东个人支出的风险

典型案例：

0餐饮公司的股东a以公司的名义购买了价值260,000元的汽车，并将其用于自助使用，并在税前征收了费用。

风险描述：

股东的个人支出被列为成本和费用，公司的应税收入和扣留的个人所得税并没有增加。

风险预防和控制建议：

股东的个人支出与企业获得的收入无关，不能支付税前的税前费用。应纳税收入应根据法规增加，个人所得税应根据股息分配征收。

5类其他税收和费用风险

1。支付更少消费税的风险

典型案例：

餐饮公司出售自制的人参葡萄酒，李子葡萄酒，啤酒和其他产品，但没有消费税声明。

风险描述：

饮酒应税消费品的消费税是在生产过程中。餐饮企业出售自制酒精应税的消费品属于消费税纳税人。不支付或误解消费税声明存在风险。

风险预防和控制建议：

1。餐饮企业应学会掌握应税消费品的范围和链接

2。准确选择自制葡萄酒的消费税率。

3准确计算自制葡萄酒的销售价格和销售量。

4。根据法规声明消费税和附加税。

2。延迟或错过合同印花税的风险

典型案例：

Q餐饮业将为签署的合同支付较晚或更少的印花税。

风险描述：

企业在签署合同时具有印花税义务，企业未能及时宣布印花税。

风险预防和控制建议：

加强合同管理，准确计算印花税计算的基础，并及时宣布印花税。

3。薪资低估财产税的风险

典型案例：

税务部验证了R CATERING企业的房地产的使用和宣言，发现R Catering Enterprises分别占房地产和土地。该物业的原价不包括土地价格，房屋辅助设备和支持设施，村庄免费使用的财产未宣布财产税。

风险描述：

对于根据财产的原始价值征税的房地产，无论会计如何，该物业的原始价值应包括土地价格，包括用于获得土地使用权的价格，土地开发的成本等。如果包裹面积比率小于0.5，则应以土地价格计算为物业的建筑物价格的两倍，并根据该财产的原始价值确定土地价格的两倍。与房屋密不可分的各种辅助设备或通常不会单独计算价值的支撑设备，以及辅助设备和支撑设施，这些设施不得以房屋作为承运人随意移动，应包含在财产税的原始价值中。

应纳税单位和在其他单位免费使用财产的个人应根据财产的剩余价值缴纳财产税

风险预防和控制建议：

餐饮公司应熟悉财产税计算政策的规定，准确计算财产的原始价值，澄清财产纳税人，并如实宣布财产税。

4。报告股票转移收入的风险

典型案例：

S餐饮公司由自然人股东A和自然人股东B共同成立B.由于个人原因，股东B将所有公司的权益转移到股东A. A和B党A和B签署了一份股权转让合同，该合同低于实际转让价格。此外，通过其他方法，合同补充，合同的其他描述以及其他反映实际转让价格并通过其他渠道实现利润补偿的方法，从而避免了个人所得税和印花税。

风险描述：

宣布较少或错过股权转移收入。由于业务规模，运营门槛和操作设备等行业特征，股权转移对餐饮公司的股票转移相对常见。企业使用阴和杨合同和其他手段来宣布较少或错过股权转让收入，并避免支付公司所得税或个人所得税和邮票税。

风险预防和控制建议：

根据实际转让价格及时及时宣布股权转移收入。

结论

餐饮公司可能会面临行政处罚，影响其信用评级，甚至违反相关法律法规，甚至承担刑事责任。餐饮业务运营商必须提高根据法律和诚实的缴纳税款的认识，并应享受所有国家税收优惠政策，并且还需要根据法律宣布并缴纳税款，有效地降低了与企业的税收风险，促进餐饮业的健康和可持续发展的餐饮行业的健康和可持续发展，从而为自己的努力做出了巨大的贡献，并贡献了他们自身的食品的发展，并促进了富裕的资料。

附有：农产品输入扣除策略的摘要表

用户评论

念安я

想要在餐饮行业创业需要注意很多！

    有10位网友表示赞同！

柠夏初开

这个手册讲得还挺专业的，有关于餐飲涉税风险的具体分析吧？

    有9位网友表示赞同！

刺心爱人i

餐饮行业确实很容易遇到一些税务问题，学习一下这个手册可以避免很多麻烦啊！

    有15位网友表示赞同！

命运不堪浮华

创业之前一定要先了解清楚相关的法律法规，确保自己经营合法合规。

    有16位网友表示赞同！

挽手余生ら

手册讲这些知识很关键，这样才能开店安心做生意

    有13位网友表示赞同！

冷眼旁观i

做餐饮生意的朋友们可以多关注这类资讯，对自己的企业发展很有帮助！

    有6位网友表示赞同！

┲﹊怅惘。

之前感觉餐饮行业税务问题比较复杂，这个手册或许能帮我解惑！

    有11位网友表示赞同！

服从

现在创业环境越来越注重规范化管理，学习这些知识对将来发展很重要。

    有12位网友表示赞同！

掉眼泪

这个手册是不是提供了一些实用的避税方法？

    有20位网友表示赞同！

苍白的笑〃

想开一家餐厅，需要先了解清楚相关政策啊！

    有19位网友表示赞同！

拥抱

餐饮行业竞争激烈，做好合法经营才能长久。

    有18位网友表示赞同！

太易動情也是罪名

这个手册能帮助我更深入地理解餐饮行业的税务情况吗？

    有12位网友表示赞同！

未来未必来

税务问题确实很复杂，最好找专业人士来帮我处理比较好！

    有14位网友表示赞同！

娇眉恨

希望这个手册能解答我的很多疑问！

    有16位网友表示赞同！

红玫瑰。

做生意要诚信为本，还要遵守国家的法律法规。

    有14位网友表示赞同！

无寒

餐饮行业的发展前景很好，希望更多人能够安全合法地进行经营!

    有13位网友表示赞同！

走过海棠暮

这个手册是不是可以作为餐饮创业者的必备教材？

    有7位网友表示赞同！

半世晨晓。

学会这些知识，能帮助我们更好地保护自己的利益！

    有12位网友表示赞同！

凉城°

做餐饮生意的朋友们，一定要注意防范税务风险！

    有20位网友表示赞同！