本地创业帮 财税 2021认证公共会计师《税法》练习问题:第4章公司所得税法

2021认证公共会计师《税法》练习问题:第4章公司所得税法

一、单项选择题1、某单位将一座写字楼无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(?)。A.将写字楼交付对方使用的当天B.写字楼所有权转移的当天

1。某个单位将免费向其他人捐赠一栋办公楼,并将其视为房地产出售的商业税。发生税收义务的时间是(?)。

答:在将办公楼交付给另一方的那一天

B.在转让办公大楼的所有权的那一天

C.捐助者承诺礼物的那一天

D.在办公楼所有者支付契约税的那一天

【答案】b

[分析]如果房地产是免费捐赠给他人的,则应在转让房地产所有权的那一天发生业务税义务。

2。一家建筑公司在一月份签约了A单元的建设项目。根据合同,项目价格是通过签约而不是材料来解决的。该项目于10月完成并接受。该建筑公司获得了2200万元人民币的项目价格。同时,A公司为建筑公司提供了30,000元的早期完成奖励。该项目消耗了A单元A和268万元电力提供的2875万元建筑材料。上述商业建筑公司应缴纳商业税(?)百万元。

A.66

B.152.34

C.66.09

D.160.38

2021认证公共会计师《税法》练习问题:第4章公司所得税法

【答案】d

[分析]建筑公司应支付的业务税=(2200+2875+268+3)3=1.6038(10,000 ran)。

3。企业获得的以下收入和收入应免除公司所得税。

答:企业在种植饮料作物中获得的收入

B.企业在离岸捕鱼中获得的收入

C.合格的非营利组织从省级政府获得的财务拨款收入

D.非税收收入从合格的非营利组织产生的银行存款利息收入

【答案】d

[分析]选项A:公司所得税应以一半的价格征收并享有部分豁免;选项B:正常缴纳税,不享受优惠待遇;选项C:这是非税收收入。

4。居民企业的总收入为3000万元人民币(包括400万元的不税收收入和900万元人民币的符合条件的技术转移收入),各种成本,费用和税款的总扣除额为1800万元人民币(包括2000万元人民币扣除量,允许通过技术转移允许的扣除额)。企业应支付公司所得税()百万元。

A.25

B.50

2021认证公共会计师《税法》练习问题:第4章公司所得税法

C.75

D.100

【答案】b

[分析]在纳税年度,居民企业将技术所有权转让的一部分不得超过500万元人民币,将免除公司所得税; 500万部分的一部分将以公司所得税的一半征收。企业应支付的公司所得税=[3000-400-900-(1800-200)+(900-200-500)50]25=500(Yuan Million yuan)。

5。工业企业是一家小型且微型企业。其销售收入为200万元,用于未税的出售商品,实现的总利润为70,000元。其中,行政费用为360,000元,包括40,000元的商业娱乐费用;非运营费用包括非法罚款和税务延迟付款费,总计40,000元;去年,税务部门批准了10,000元人民币的损失。企业应支付公司所得税()百万元。

A.0.35

B.1

C.0.6

D.1.3

【答案】d

[分析]商业娱乐费用的扣除限额为1=2005=1(10,000 ran),扣除限额为2=460=2.4(10,000 yuan)。因此,应征税收入的商业娱乐费用增加=4-1=3(10,000元),企业的应税收入=7+3+4-1=13(10,000 ran),应税金额=135020=13(10,000 yuan)。

6。2011年6月1日,一家风险投资企业通过股票投资投资了200万元的中小型高科技企业。税务部门在2012年批准的风险投资企业的损失为30万元人民币,其会计利润为230万元。不考虑其他税收调整事项,风险投资企业应支付公司所得税()百万元。

2021认证公共会计师《税法》练习问题:第4章公司所得税法

A.30

B.15

C.50

D.57.5

【答案】b

[分析]如果一家风险投资企业通过股票投资投资了两年多的中小型高科技企业,则可以在持有两年后的一年中扣除风险投资企业的应税收入; 2012年的损失可以得到补偿。公司所得税应缴纳=(230-30-20070)25=150,000元。

7。居民企业是一般增值税纳税人。 3月,它购买并使用了《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中指定的环境保护设备,并获得了特殊的增值税发票,表明价格为500,000元和增值税85,000元。该公司的总利润为800万元人民币,非运营支出包括200,000元人民币的非广告赞助支出和110万元人民币的公共福利捐款支出。如果没有其他税收调整事项,则企业应支付公司所得税()百万元。

A.202.65

B.203.5

C.205

D.208.5

用户评论


陌上花

报名注册会计师考试的人准备了多少?

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孤者何惧

这帮学生压力挺大,还要学《税法》。

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夏以乔木

觉得《税法》这个科目很难,要好好学习。

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雁過藍天

第四章企业所得税法太难了吧?

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不忘初心

大家有没有练习题啊?想找一些参考的练一练。

    有5位网友表示赞同!


拥菢过后只剰凄凉

希望老师能更新更多最新的练习题吧!

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把孤独喂饱

考试前最后复习的时候会不会来刷一遍这些练习题?

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盲从于你

学习《税法》真的会让我头昏脑胀,不知道怎么做到的。

    有6位网友表示赞同!


屌国女农

我觉得企业所得税法这部分比较难理解,需要多花时间去啃。

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虚伪了的真心

注册会计师考试今年难度怎么样啊?

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拥抱

要加油冲刺2021年注册会计师考试!

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墨染天下

准备考注册会计师吗?我也想去当注册会计师呐!

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冷月花魂

听说是第四章企业所得税法,记得当时上课的时候老师讲得很详细。

    有11位网友表示赞同!


来自火星的我

感觉自己离参加注册会计师考试还差得远呢。

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野兽之美

早点开始刷题总是比较好的。

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青瓷清茶倾城歌

学习的过程中有什么困难吗?

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怀念·最初

希望可以通过练习题把理论知识梳理的更加清楚。

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旧爱剩女

要坚持下去,相信自己一定可以考上注册会计师!

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终究会走-

大家都在做什么题,我还在刷《税法》第四章呢。

    有10位网友表示赞同!


无望的后半生

看到大家都这么努力学习,我也更想要认真练习了。

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作者: 调调

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