因此，如果企业的适用法律和法规（包括独资企业，有限责任公司等）并不自然地适用于没有特殊解释的单个工业和商业家庭。

管理个人工业和商业家庭的法律和法规主要是《促进个体工商户发展条例》（由2022年9月26日州议会第190届执行会议批准，并于2022年11月1日生效）。

单个企业主的税款规则如下：

1。增值税

个人工业和商业家庭也分为一般纳税人和小型纳税人，他们可以发行特殊的增值税发票和普通发票。增值税税款规则和税率与其他业务类型完全相同。

如果您是小规模的纳税人，根据2023年1月1日至2027年12月31日的规定（财政部和国家税务部第19号公告，2023年），每月销售量少于100,000元（包括数字本身），将被免除增值税收；征收3的应税销售收入应降低至1的征税利率。

2。城市建设税和附加费

城市建设税和附加费以增值税支付。增值税为0，城市建设税和附加费也为0。如果需要增值税，则城市建设税和附加费也会按比例支付（占增值税的1012）。

从2023年到2027年，小规模的增值税纳税人，小型和微型企业以及个别工业和商业家庭可以享受50的征收六税和两项费用，包括城市建设税和附加费。

iii。个人所得税

有三个主要文件，是根据个人企业主缴纳所得税的法规：

1。《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（金融与税收[2000]第91号）

2。《中华人民共和国个人所得税法》（从2019年1月1日实施）

3。《个体工商户个人所得税计税办法》（2018年6月15日更新）

此外，个人所得税优惠政策，即个人工业和商业家庭也将在2027年12月31日之前适用：《财政部 税务总局 关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部和2023年第12号税收税收公告）

从2023年1月1日至2027年12月31日，个人所得税将被征收不超过200万元的单个工业和商业家庭应税收入的一半。

根据财务和税收[2000]的第91号文件，个人工业和商业家庭免于公司所得税，仅根据业务收入支付个人所得税。

个人所得税收集方法分为帐户收集和验证收集。

帐户检查意味着帐户可以清楚地计算营业额和收入，并根据帐户实际宣布并缴纳个人所得税。适用规则的基础是《个体工商户个人所得税计税办法》。

批准的收集意味着，当会计账簿不是合理的或其他原因难以准确确定纳税人的应税金额时，税务局将根据某些方法对您验证您的税款。适用的规则基于财务和税收[2000]的第91号文件。

《中华人民共和国税收征收管理法》第35条规定了可以验证该集合的几种情况：

（1）不得根据法律和行政法规的规定设置会计簿；

（2）应根据法律和行政法规的规定建立帐户；

（3）未经授权销毁书籍或拒绝提供税收信息；

（4）尽管设置了帐户，但帐户是混淆的，或者成本信息，收入凭证和费用凭证不完整，因此很难检查帐户；

（5）如果发生税收义务并且未能在规定的时间限制内申请税收声明，则税务机关应在一个时间限制内命令该声明，并且声明不得在时间限制范围内宣布；

（vi）纳税人声明的税收计算基础显着较低，没有合理的理由。

实际上，个人企业主通常具有较小的企业规模，其中许多人没有帐户，因此过去对收集的验证相对普遍。

在单个家庭中验证个人所得税的四种常见方法：常规固定配额（确定的税率），应税收入率，应税收入金额和应税收款利率。

常规配额：

单个商业家庭，独资经营和合作伙伴关系，其规模不符合不符合在《个体工商户建账管理暂行办法》中规定的书籍标准的标准，可以采用常规配额收集。

例如，张的月收入免除了30,000元（包括），将根据固定税额收集30,000元的零件。

批准的应税收入率：

不符合评估个人所得税条件并且不符合上述常规固定配额收集条件的纳税人可能会采用应税收入税率收集方法。

应税收入率（财务和税收[2000]第91号附件1第9条）：行业，运输和商业的5，建筑和房地产的7，餐饮上的7，娱乐活动20，其他行业的娱乐性为10-30。

例如，张圣山（Zhang San）开设了一家餐厅，销售收入为300万元人民币，批准的应税收入率为7。

批准的应税收入：

批准的应纳税收入的应税收入是指单个工业和商业家庭具有一定比例的成本（无需发票）的事实，如果被视为检查，则可以在税前扣除。税率应根据下表的批准的应纳税收入申请。

例如，张圣San的收入已确认为100万元，批准的成本为80，批准的应税收入为200,000元。根据上表，个人所得税率为20，应适用于第三级。

批准的税率：

批准的收款率是指根据所批准的固定收款率乘以应付的税款。

例如，张圣人获得了100万元人民币，批准的税率为1。张SAN需要缴纳的个人所得税是10,000元。

值得注意的是，无论使用哪种验证和收集方法，都需要按照当前的个人所得税管理措施，年度结算和商业收入的结算。对帐和解决的规则是根据上表中对应于五级超额累积价值的税收收入进行和解。

如果纳税人只有一个业务收入，那会很好。如果有多个业务收入，则需要根据相应批准的收款方法来转换多个收入的成本，并且应纳税收入将被重建。

4。印花税

个别工业和商业家庭也必须支付印花税。与企业的类型不同，单个工业和商业家庭的印花税支付情况与自然人相同。

在2027年12月31日之前，个人工业和商业家庭也将享受使印花税减半的优惠政策。

总之，个人工业和商业家庭最复杂的税收规则是个人所得税。

近年来，验证和转让个人工业和商业家庭所得税的主要趋势。平均每月收入超过100,000元的单个工业和商业家庭将面临更严格的监管措施。

2022年8月8日，国家税收管理税务税务局终止了3,138个个人工业和商业家庭的常规配额收集方法。这些企业都被确定为“不符合个人工业和商业家庭的定期税收管理条件”，而是转变为会计和收集。

2022年9月28日，国家税收税务局发出了一份名为《规范个体工商户管理—从建账开始》的手稿，清楚地指出：“从2022年4月1日起，当前的每月销售额超过100,000元的个人和商业家庭将受到账目验证和收集的账目验证，并符合个人验证。

2022年9月28日，海南省丁安县税收局的国家税收管理局在其官方网站上发布了《定安局多措并举推进个体工商户查账征收管理工作》，在其官方网站上发布了《税务事项通知书》：“鉴于实际条件，制定了检查和收集的工作计划，并促进支票和收集的阶段，阶段和批次的100次单独收入。 Yuan，并积极指导他们根据支票和收集方法宣布并缴纳税款。”

2022年11月9日，国家税收政府，Xiamen Jimei地区税收局发行了《税务事项通知书》，并调整了该地区近4,000个个人工业和商业家庭的税收方法，所有这些都将其转换为会计和收集。

2023年1月12日，山东省平州市征税政府发行了《关于下发“个体工商户大额超开”专项应对任务的通知》，该地区的2,538个单个家庭被批准，并转移到了会计收集中。

2024年3月21日，江苏省税收局发行了《个体工商户建账管理暂行办法》。进行了两个主要调整：

1。关于“固定配额超过150,000元的个体工业和商业家庭”，从2022年1月1日开始，如果个人工业和商业家庭申请自己或主管税务机构根据其权力的授权调整超过150,000元的配额，则不再采用常规的固定配额收集；对于目前固定配额超过150,000元人民币的个人工业和商业家庭，市政府当前的固定配额批准将得到审查和确认，并根据市政局发布的数据进行审查（截至3月31日，该市的固定配额批准清单超过150,000元），并在3月31日审查和确认了固定家庭的情况下，并确认了固定的配额。上述个人工业和商业家庭中，超过15万元人民币会审查是否存在连续三个月的批准配额的30以上的操作配额，并且在2022年期间是否有更多的数月。如果有固定的配额，可以根据纳税人的申请进行调整，并根据调整后的固定配额的平均配额进行操作的平均配额。而且，如果调整后的配额后，上述个人工业和商业家庭仍然超过150,000元，则将不再采用常规的固定配额收集。

2。对于“累计销售超过180万元的个人工业和商业家庭”，《新法规》指出，从2022年1月1日开始，对于单个工业和商业家庭而言，在纳税年度中，累计销售超过180万元的工业和商业家庭将不再使用常规的固定配额收集。

一旦将其转换为会计检查和收集，个人工业和商业家庭将首先面临会计构建问题。

个人工业和商业家庭的具体会计规则应基于《个体工商户个人所得税计税办法》（2007年1月1日实施，并于2018年6月15日修订）：

第3条符合以下情况之一的个人企业主应设置双工帐户：

（1）注册资本超过200,000元。

（ii）销售增值税应税服务的纳税人或企业纳税人的每月销售（运营）超过40,000元；从事商品生产的增值税纳税人的每月销售额超过60,000元；从事商品批发或零售的增值税纳税人的每月销售额超过80,000元。

（iii）省级税务机构确定应设置双面帐户的其他情况。

第4条符合以下情况之一的个人工业和商业家庭应设置简单的帐户，并积极创建以建立双工帐户的条件：

（1）注册资本超过100,000元，少于200,000元。

（ii）出售增值税应税服务的纳税人或企业纳税人每月销售（运营）在15,000元到40,000元之间；从事商品生产的增值税纳税人的每月销售额在30,000元到60,000元之间；从事商品批发或零售的增值税纳税人的每月销售额在40,000元到80,000元之间。

（iii）省级税务机构确定应设置简单帐户的其他情况。

在建立帐户后，个人工业和商业家庭应税收入的计算应遵守收入，成本等的计算规则，并应基于年度和解和结算。具体详细信息应参考《税收税法》 010-30000的规定：

第7条个人工业和商业家庭的生产和运营收入应基于每个纳税年度的总收入，扣除成本，费用，税收，损失，其他费用以及赔偿后损失后损失后的余额。

第9条成本是指个人工业和商业家庭在生产和运营活动中产生的销售成本，销售成本，业务费用以及其他费用。

第10条费用是指个人工业和商业家庭在生产和运营活动中产生的销售费用，管理费用以及财务费用，但成本中已包含的相关费用除外。

第11条税是指单个工业和商业家庭在生产和运营活动中产生的各种税收和附加费，但个人所得税和允许扣除的增值税。

第十二条损失是指个人工业和商业家庭在生产和运营活动中造成的损失，造成的损失，由不可抗力因素（例如转移财产），不良债务损失，自然灾害和其他损失造成的损失。

第13条的其他支出是指与成本，支出，税收和损失外，与个人工业和商业业务在生产和运营活动中发生的生产和运营活动相关的合理支出。

用户评论

尘埃落定

厉害了！有了这篇文章，我这下能轻松了解个体工商户的纳税规定了。<br>

    有18位网友表示赞同！

矜暮

核定征收听起来很复杂，看完这篇文章以后感觉比较明白啊。

    有7位网友表示赞同！

烟花巷陌

想做个体工商户，之前总是对税务方面有点顾虑，这下可以放心了！

    有17位网友表示赞同！

余笙南吟

现在经营是个体户要交多少税的问题终于有答案啦！

    有17位网友表示赞同！

不识爱人心

这篇文章太实用啦！对于刚开始准备做个体户的人来说很宝贵。

    有18位网友表示赞同！

■孤独像过不去的桥≈

税务知识真是需要及时更新，感谢分享这篇文章!

    有9位网友表示赞同！

醉红颜

看完以后发现核定征收还挺方便的，以前担心税务问题太大

    有5位网友表示赞同！

伱德柔情是我的痛。

个体户纳税规定果然有很多细节需要注意啊！

    有11位网友表示赞同！

稳妥

这么详细的文章不容易找，希望更多人能看到!

    有16位网友表示赞同！

伤离别

做个体工商户要学会管理好自己的财务，这篇分享很到位！

    有15位网友表示赞同！

全网暗恋者

这篇文章帮我解答了很多纳税方面的疑惑，真是太感谢了！

    有7位网友表示赞同！

陌潇潇

我想做个体户了，这篇文章让我更了解了相关政策。

    有10位网友表示赞同！

抚笙

政府有很多措施来支持个体工商户的发展，这篇文章解释得很清楚!

    有17位网友表示赞同！

莫名的青春

税务问题本来就比较复杂，这下有了这篇文章可以参考，更容易理解!

    有6位网友表示赞同！

不忘初心

个体工商户的纳税规定确实很多人都不太了解, 这篇文章帮了不少忙！

    有13位网友表示赞同！

何年何念

真实可靠的信息才能让人安心!

    有5位网友表示赞同！

昂贵的背影

要想做个体户，政策法规一定要懂!

    有14位网友表示赞同！

心贝

个体工商户的纳税要求越来越完善了！

    有8位网友表示赞同！