一、小型微利企业的三维认定标准

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及相关政策，小型和微型企业必须符合以下三个核心指标（2025实施标准）：

指标尺寸

具体要求

政策基础

年应税收入

不超过300万元人民币

《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（第6号，2023年）

员工人数

年度季度平均值不超过300人

《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（第5号，2022年）

总资产

平均年度季度价值不得超过5000万元人民币

与上面相同

关键计算规则：

员工人数：包括与企业建立劳动关系的员工人数以及企业接受的劳动派遣工人的数量；计算公式：季度平均值=（早期季度值+结束季度值）2，全年的季度平均值=全年的每个季度4的平均值。总资产：基于公司全年的季度平均值计算，并且特定公式与员工数量保持一致。行业限制：该政策适用于所有行业，不再将工业企业与其他企业区分开，但重要的是要注意，非居民企业不应用此优惠。

二、所得税优惠内容：阶梯式减免模式

（一）应纳税所得额分段计税

不超过300万元的零件：25减少到应纳税收入，公司所得税将以20的税率支付（实际税收负担为5）。示例：某个企业的年应税收入为200万元人民币，需要税收=2002520=100,000元。超过300万元人民币的零件：公司所得税以25的税率全额支付，不再享受折扣。

（二）政策延续性与适用范围

实施期限：从2023年1月1日至2027年12月31日，该政策很强大；适用的对象：会计和收集和批准收集企业都可以享受它，也无需额外提交，并且将通过声明系统自动判断。

三、实务操作：从指标监控到申报要点

（一）动态监控指标合规性

建立分类帐管理：计算每个月的员工人数和总资产的变化，并计算每个季度末的季度平均值；对于接近临界价值的指标（例如280万元人民币的应税收入和290名员工），请提前计划业务节奏或调整就业结构。风险警告方案：如果预计年度应税收入将超过300万元人民币，则可以通过合理增加成本（例如提前购买设备和发行年终奖金）来减少税基；总资产超过标准的企业可以通过剥离非核心资产（例如出售空闲设备）来优化其财务结构。

（二）纳税申报关键点

报告：在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》中，检查“小型和微型利润企业”选项，该系统将自动计算免税金额；当年度对帐与和解时，必须在《基础信息表》（A000000）中准确地报告员工人数和总资产的年平均值。数据保留：保留薪资支付详细信息清单，社会保障付款记录（证明员工人数）；保留资产负债表（证明总资产）和成本和费用证书（证明应纳税收入的遵守情况）。

四、常见误区与风险提示

误区 1：小型微利企业 = 小规模纳税人

差异：前者是公司所得税的概念，该概念基于应税收入，人数和资产的数量；后者是基于年销售额的增值税的概念。跨阶段：小型和微型企业可以是一般增值税纳税人或小型纳税人，必须单独采用不同的优先政策。

误区 2：分支机构可单独享受优惠

政策规定：摘要纳税人的分支不得单独判断为小型企业。总部必须总结并计算三个指标并享受折扣。

误区 3：亏损企业无需申报享受优惠

操作点：即使公司处于损失状态（应税收入为负），您仍然需要检查声明表格中的“小型和微型利润企业”选项，以记录系统中的企业类型，并为在后续利润年中享受优惠利益奠定基础。

五、政策延伸：叠加享受其他优惠

小型和微型企业可以享受以下政策，同时享受所得税免税：

用户评论

我一个人

这块儿信息挺实用的，想了解下创业的小朋友们福音！

    有8位网友表示赞同！

喜欢梅西

听起来很专业啊，感觉能学到很多新知识。

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￡烟消云散

微利企业有什么标准呢？可以详细介绍一下吗？

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Edinburgh°南空

所得税优惠政策确实会吸引不少人来创业吧！

    有18位网友表示赞同！

百合的盛世恋

了解这些政策能让创业之路更顺畅一些啊！

    有16位网友表示赞同！

_心抽搐到严重畸形っ°

最近有很多人都说要做小生意，这个政策可以参考下！

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莫飞霜

精准把握标准这句很重要，不要弄错了可要真罚款

    有10位网友表示赞同！

在哪跌倒こ就在哪躺下

税收优惠能减轻一部分负担吧，创业压力会小一些！

    有13位网友表示赞同！

一生荒唐

希望详细介绍一下这些政策的具体内容。

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孤自凉丶

学习了，以后创个企业要记得关注这些信息哦！

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厌归人

对创业有帮助，可以多了解一下相关规定呀！

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あ浅浅の嘚僾

这个政策挺好的，能鼓励更多人勇敢创业!

    有19位网友表示赞同！

放肆丶小侽人

不知道哪些行业属于小型微利企业？

    有14位网友表示赞同！

千城暮雪

想做小生意的人一定要关注这块信息，太好用了！

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身影

合规的经营很重要啊，不能吃亏上当。

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暮光薄凉

这个政策是不是针对所有的企业都有呢？

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泪湿青衫

感觉这篇文章很客观啊，不偏袒任何一方!

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空巷

希望以后还有更多这样的信息可以帮助创业者！

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我没有爱人i

看来政策越来越人性化了，创业就更容易了。

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