案例观察：CSO公司经常逃税和虚假案件

（i）CSO公司非法应用税收优惠政策以逃避税收

案例1：已调查并处理了Longyan Yiyi Shenghui Enterprise Management Consulting Service Co.Ltd。欺诈性小型和微型实践企业的longyan Yiyi shenghui企业咨询服务公司的第二次审查局，并处理了Longyan Yiyi Shenghui Enterprise Management Service Service Co.参与此案的CSO公司通过在帐户簿中列出多个支出，从而减少了应税收入，并降低了虚假的税收声明，并非法享受小型和微型利润企业的优惠税收政策，并在公司所得税中支付了总计33.33亿元的元素。

（ii）CSO公司通过发行虚假发票来逃税

案例2：国家税收税务局第四次检查局对制药公司进行了税收审核。重庆的一家制药公司从2020年6月至2020年11月在Xiamen的某些文化通信有限公司那里获得了一张虚假的一般票。税务局确定，案件涉及的企业获得的虚假发票不能在税前扣除，在税前扣除，并要求对企业进行税收调整，要求付款税收征收企业税和付费量征收企业的税款。

Pharmaceutical CSO公司的十大税矿区

制药CSO公司在其运营中面临复杂的税收风险，尤其是在当前的高压监管环境中，以下十个税收雷区需要高度警惕。

（i）发出虚假发票的风险

风险点：发行或接受与实际业务不符的发票，例如虚拟发票，例如虚拟会议和研究。后果：投入转移和税收补充，行政处罚（罚款，撤销许可），降低税款水平，对不良后果的共同惩罚（例如限制参加医院竞标等）以及在严重情况下，可能会承担刑事责任。合规建议：确保发票的内容与实际业务一致，并保留“四个流中”，例如合同，资本流量和服务记录。

（ii）不足的业务真实证明

风险点：无法提供支持材料，例如会议登录表，事件照片，结果报告（例如情况3和案例4）。后果：排除费用，支付税收和滞纳金，甚至逃税也被归类为逃税。合规建议：为业务建立完整的跟踪机制，并定期检查服务记录。

（iii）通过支付处理费来获得虚假的发票

风险点：向第三方支付处理费，以换取虚假发票。后果：支付税收，延迟付款费，罚款，较低的税收水平，对不利后果的联合惩罚（例如限制参加医院竞标等），在严重的情况下，可能会承担刑事责任。合规性建议：禁止发票没有实际交易并加强供应商资格审查。

（iv）建立自雇人士和其他实体以挪用资金

风险点：使用批准的从各个企业的转让资金集合来膨胀成本。结果：确定为逃税或虚假税收，面临高额罚款和刑事责任。合规建议：标准化基金支付模型，并避免通过非正式实体转移资金。

（v）股东的贷款已经很长时间了

风险点：企业中股东的贷款不用于运营，也不偿还过期。结果：认为这是股息的20的个人所得税，这可能涉及滞纳金。合规建议：澄清贷款的目的和持续时间，并定期清除股东帐户。

（vi）未根据需要确认收入

风险点：提前确认收入或延迟调整税收负担。后果：税务机关调整应税收入，补充税和罚款。合规建议：根据服务进度或合同中商定的时间点确认收入。

（7）费用不符合法规

风险点：包括非法支出，例如商业贿赂和个人消费成本。后果：支出不得在税前扣除，公司所得税和罚款应支付。合规建议：严格执行“真实性，相关性，合理性”的原则，并完善成本分类。

药物CSO公司的税收风险源自多个内部和外部因素：内部管理松散会导致控制发票和对商业真实性的怀疑；对税收政策和理解触发障碍的偏差（例如滥用折扣和收入确认中的错误）的误差；行业竞争压力迫使公司承担风险（例如费用和商业贿赂）；频繁的政策变化加剧了转型的痛苦。上述因素交织在一起以形成全身风险。

（i）内部管理缺陷

一些CSO公司缺乏完整的内部管理系统，并且在关键链接中具有漏洞，例如发票管理，业务流程控制和财务会计。缺乏发票发行和使用的严格批准流程，以及缺乏业务真实性审查，导致经常出现虚假发票的风险；财务，商业，法律事务和其他部门之间缺乏有效的沟通以及业务信息的提供并不及时且不准确，这使财务会计无法真正反映出业务状况，这又导致收入确认，成本会计等导致税收风险，这也可能导致合同内容和服务记录和税收记录之间的脱节。为了节省成本，一些公司的财务人员人员不足或专业质量低，并且无法有效处理复杂的税收工作，这也对税收风险造成了隐藏的危险。

（ii）理解税收政策的差异

制药行业的税收政策很复杂，经常更新，有些公司对政策没有准确的理解和掌握。对于税收优惠政策，由于缺乏对政策变化，错误的声明或滥用优惠待遇的了解，因此可能会错误地享受它们，或者由于不符合条件而无法及时调整税收处理方法；对于税收扣除和收入确认等税收法规，对税收法规（例如成本扣除和收入确认）的理解不完善会导致实际运营偏差。例如，如果理解研发活动范围以及在研发费用中收集费用的标准的理解是错误地理解的，则可能会错误地收集费用，从而造成税收风险。 CSO公司对确认面向服务的收入的时机和方法缺乏明确的了解，这可能导致对收入的早期或延迟认识（例如调整利润的行为），从而触发税收审核。该公司缺乏对税收政策进行持续学习和深入研究的机制，也没有立即咨询专业税务顾问，这使得对政策的误解持续了很长时间。

（iii）财务会计复杂性

Pharmaceutical CSO公司拥有多种业务，涉及营销促进，学术支持，渠道管理等，这使财务会计更加复杂。不同业务的收入确认和成本会计方法存在差异，并且某些业务的完成进度很难准确定义，这增加了财务会计的困难。营销活动可能跨越多个会计期，费用也分散，并且准确地认识到收入和成本面临挑战。制药行业中有多种类型的成本和费用，例如药物促进费用，销售佣金，学术会议费用等。这些费用的性质和税收处理方法不同。税法和会计标准的支出定义也存在差异，这些费用容易在会计过程中出现错误，从而导致税收风险。此外，企业成本凭证的管理可能相对较弱，缺乏完整的证明材料（例如满足登录表格和事件结果），导致税务机关质疑支出的真实性并要求增加应税收入。

（iv）行业竞争压力

Pharmaceutical CSO行业具有激烈的竞争力，一些公司愿意采取不当措施来获得竞争优势并追求更高的市场利润。该行业的利润率压缩迫使公司违反法规。基于数量的采购和DRG付款改革等政策导致制药公司的利润下降。一些公司通过包括一些不符合法规，膨胀费用并接受虚假发票的费用来转移成本压力。加强的服务同质性也将导致企业之间的恶性竞争。为了竞争客户，中小型CSO公司可能会减少服务费，甚至可以与制药公司合作制造业务，形成一个行业生态系统，其中“不良钱可以驱动好钱”。此外，在业务促进过程中，可能会发生商业贿赂和其他违规行为。这些行为不仅违反了法律和法规，还带来了严重的税收风险。行业的不良竞争也可能影响其他公司，形成一个恶性循环，使违反税收的行为越来越严重。

（v）频繁的政策更改

近年来，经常调整制药行业的政策，并将诸如“两次发票系统”，“批量采购”和“ DRG付款改革”等政策进行了介绍，要求企业在短时间内调整其业务模型。在促进该行业的标准化发展的同时，这些政策也为企业带来了巨大的挑战。一些公司由于惯性思维而未能及时适应，并遵循了传统的通行操作，例如广州panyu Pharyu Pharmaceutical的隐藏收入案例。实施“两次发电系统”后，压缩了药物循环链路，并改变了原始兴趣模式。一些企业未能及时适应新政策，从而导致商业模式中的问题，进而导致税收风险。一些传统的高价CSO公司无法在“两票系统”下生存，并且尚未及时转换的面向服务的CSO公司也可能会对新业务模型的税收处理感到困惑。政策变化很快，使企业很难在短时间内充分理解和适应，从而增加了税收风险的可能性。此外，政策实施标准也存在差异。当地税务机关的解释和实施税收优惠政策存在差异，并且企业可能会因跨区域行动而对政策的适用构成争议。

药物CSO公司税收合规建议

在制药行业越来越严格的时候，税收合规对于制药CSO公司至关重要。同时，当一家CSO公司接受税收审计或受到司法当局的涉嫌犯罪调查时，它应迅速雇用税务律师和其他专业机构来协助。

（i）发票管理合规性

发票管理合规性是税收合规的基础。企业必须严格遵循全电动发票的管理要求，确保发行发票的内容与实际业务完全相同，并代表他人或更改发票消除虚假发行。应根据实际交易生成所有发票，并应保留完整的业务合同，服务记录和资本流量作为证据。鉴于“两票系统”发票信息的透明度，企业应建立完整的发票监视机制，以定期验证发票流与实际业务的匹配，并避免由于购买者和销售党的信息之间的不匹配而触发税收警告。例如，在促销服务中，如果实际服务内容是由学术会议组织的，则应明确标记“学术会议服务费”，而不是使用诸如“咨询服务费”之类的模糊表达方式，以减少税务机构对业务真实性的怀疑。

（ii）商业真实性评论

商业真实性审查是预防税风险的核心。企业需要建立一个完整的业务记录系统，以确保每个营销促进，学术会议和其他活动都有可追溯的支持材料，包括但不限于符合公告，参与者的登录表格，活动照片，费用详细信息和结果报告等。内部审计部门应定期进行随机检查，以验证业务活动，以验证服务内容和合同协议和拟合拟议的服务规模，并验证一致性的一致性。对于跨周期业务，必须根据进度合理地确认收入和成本，以避免因早期或延迟认可而造成的税收偏差。

（iii）费用清单合规性

（iv）加强税收知识培训

加强税收知识培训是提高合规性意识的关键。企业应定期组织财务和税收团队和商业人员，以学习最新的税收政策，尤其是增值税和公司所得税优惠政策和监管趋势。例如，对于诸如额外扣除研发费用和高科技企业的识别之类的政策，我们需要深入了解适用的条件和经营规则，以避免误读政策造成的违规风险。同时，通过案例讨论，分析了典型的行业审计案件（例如虚假发票，隐藏的收入等），以增强员工对合规性红线的理解。建议与专业税务顾问建立长期合作，及时获得政策解释和计划建议，并确保对税收待遇和法规进行同步。

（v）雇用税务专业人士

制药CSO公司面临复杂而可变的税收政策和高压监管环境，仅内部团队通常会发现很难完全识别和应对潜在的风险。专业税务顾问的干预是建立合规系统的关键部分。

专业团队可以尽快分析策略要点，根据公司的业务模型预测风险，并根据公司的实际业务场景设计合规的发票管理流程，费用分配标准和业务模型优化路径。

特别是，当相关公司或个人面临税收审计或刑事调查/指控时，税务律师可以帮助公司整理证据链接，编写辩护材料，实施法律补救措施，例如听证会，重新考虑，诉讼或刑事辩护，以最大程度地减少行政或刑事风险。

展望未来，随着黄金税的第四阶段的发展和全电子票的普及，税收监督将更严格。药品CSO公司应将税收合规视为其公司发展战略的重要组成部分，并积极适应监管变更。一方面，我们将继续加强内部管理，并不断改善诸如发票管理，业务审查和费用付款等系统；另一方面，我们将增加对数字化转型，专业人才培训等的投资，并增强企业的核心竞争力。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中无敌，实现可持续发展，并为制药行业的健康发展做出贡献。

用户评论

发呆

这可太可怕了！虚开票和偷税 really 让人头疼

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暮染轻纱

这些CSO 公司也太不道德了吧，害得真正经营正规的老板压力山大

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∞◆暯小萱◆

真是要加强监管力度啦，才能整治这样的乱象

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玻璃渣子

希望相关部门能严肃处理这些违法行为，给个教训!

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有阳光还感觉冷

税务是国家发展的重要支柱，这样的人打着蛀虫

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素衣青丝

很多时候企业为了降低成本会犯这种错误，但终究得付出代价吧

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荒野情趣

看来做生意不能只看眼前利益，要长远规划，遵守法律法规

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各自安好ぃ

希望这些案例能为其他企业敲响警钟，不要成为下一个受害者

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一纸愁肠。

如果这样去偷税的话，公司迟早会被查出来

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月下独酌

做生意应该正规合法，要树立良好的行业形象

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男神大妈

现在经营环境越来越复杂，企业要更加谨慎!

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寒山远黛

税收公平很重要，大家都要共同维护国家利益

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来自火星的我

这些案例让我对商业道德感到担忧

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莫飞霜

希望法律法规能够进一步完善，有效打击这种违法行为

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最迷人的危险

多起案例说明问题已经严重，需要全社会的力量来解决

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微信名字

这类公司不仅危害经济秩序，还破坏了整个市场的公平竞争环境

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蔚蓝的天空〃没有我的翅膀

税务执法力度应该加强，才能遏制这种违法现象

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生命一旅程

这些公司不光损害国家利益，也违背了社会道德

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烟雨萌萌

个人企业家要增强自律意识，坚持合法经营

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