1。工资和工资收入的纳税责任时间

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施法规，个人所得税的税收义务发生在获得实际收入之日。这意味着，是欠薪水是正常支付还是在欠款后重新发行，应在实际收到工资的月份计算和支付个人所得税。

2。一次性偿还多年工资的个人所得税的计算方法

（i）一般情况：本月的薪水和税收合并

报销工资应与每月工资相结合，个人所得税应根据“工资，工资收入”计算。特定的计算公式是：

应税收入=月收入-RMB 5,000-特别扣除- 特殊额外扣除- 根据法律确定的其他扣除额

应税=应税收入适用税率- 扣除额的快速计算

例如，小李在2025年7月的正常薪水为8,000元，该公司在2022 – 2024年为他支付了三年的一次性薪水，为108,000元（每月3,000元）。假设小李的每月特别扣除额是1,000元，而特别额外的扣除额为2,000元，没有其他扣除额。 2025年7月的小李的应税收入是：

乳胶错误

根据个人所得税率表，相应的适用税率为10，快速扣除为2,520元。小李在2025年7月应缴纳的个人所得税是：

乳胶错误

（ii）特殊情况：向税务部门申请共享计算

如果重新发行工资的金额很高，导致本月的税收负担过高，某些地区的税务机关可能会使企业可以将重新发行工资分配到本月以计算个人所得税，但是必须满足某些条件并提供相关的支持文件。这些条件和材料可能因地区而异，通常包括企业会计账簿中每月薪金收集的记录，付款时的每月工资收款账单，或薪金所属的月份以及每月的薪金应计与实际支付的薪金完全相同。

例如，在上面的小李的情况下，如果地方税务机关允许分配计算，则小李的额外薪水为108,000元，可以分配到2022年至2024年的36个月，每月增加3,000元。重新计算在2022 – 2024年和2025年7月的每个月的应税金额，将发现总体税收负担将减轻。

应当指出的是，当前的税法并未明确规定工资的报销可以分配给该年份以计算个人所得税。因此，是否可以使用这种方法需要与当地税务机关进行沟通和批准。

3。相关法律基础

《中华人民共和国个人所得税法》第6条规定：“应税收入的计算：（i）居民个人的综合收入，在每个纳税年度扣除60,000元之后的余额，特别扣除，特别扣除，特别扣除额，按照法律确定的按照税收收入减少了收入。 70。“ 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第28条规定：“当居民获得工资和薪水收入时，他可能会为预扣扣代理商提供特殊的额外扣除，而当纳税人获得的税收额相比，他将扣除特殊的额外扣除额。同样的额外扣除额，从一个地方获得的收入只能在一个纳税年度中从一个地方扣除。 4.公司和员工的对策

（i）企业