黄Yanna我们的记者Zeng Xiao

帐户信息被“丢失”，公司人员拒绝与调查合作。面对不完整的纸质物流列表和您手中的电子订购信息，如果检查人员应该在哪里开放突破？

Xiamen市政税收局的第一个检查局（以下称为“首次检查局”）对国家税收的行政区进行了跟踪和报告的线索，并调查并处理了逃税税收的饮料公司案件，并处理了隐藏收入的税收。经过验证，该公司参与了该案，同时使用其个人帐户收集超过5000万元人民币的营业收入，但在使用其个人帐户时未能根据法律宣布。第一个检查局根据法律将企业的非法行为归类为逃税，并对他们施加罚款。目前，税收恢复和案件执行正在进行中。

工作队分析了案件。

报告信很有信心，对零声明有很多疑问

2021年4月，第一个检查局获得了一份与税务相关的非法报告的线索，该报告指出，Xiamen L饮料公司（以下称为“ L饮料公司”）从事销售和通过区域投资和有限额的饮料品牌促进饮料的销售和促进，但并未按照法律的范围进行了范围，并没有按照法律进行了大量的范围。报告信还提供了L饮料公司，一些送货订单和特许商店信息的一些注册信息。

在分析了报告的信息之后，检查员认为线索很明显并且具有很高的信誉，因此他决定对公司进行初步验证。他们了解到L饮料公司成立于2016年，主要从事饮料和食品的批发和零售。 2019年10月之后，该公司改变了其行业和业务，从食品批发和零售业到其他综合管理服务业务。检查员发现，从2016年成立L饮料公司到检查员进行调查的时间，其增值税和附加费都是零声明。公司的所得税申报表仅包括一些费用，其余项目（包括收入金额）都是零，而声明信息显示，它长期以来处于损失状态。

根据举报人和公司的声明信息提供的线索，检查员全面分析了L饮料公司已加入了特许经营促销和销售业务，并且具有“长期损失”，并且很可能已经掩盖了销售收入。为了避免税收损失并加快调查过程，第一个检查局迅速组织了一个特殊的工作组，以提交案件检查L饮料公司。

现场未发现结果，并且发现物流跟踪

根据L饮料公司的业务特征和条件，工作队决定对其办公室区域进行意外检查，以查找违法行为的线索和证据。

检查员组织和分析公司的物流文件。

L饮料公司办公室位于一栋住宅大楼，不到40平方米，房屋中的设施很简单，只有几台桌子，两台计算机和两个文件柜。检查员根据法律对办公室进行了仔细的检查，但没有找到有关公司纸质书籍的任何信息。当场发现了一些费用文件，纸质物流滑倒和自制运输文件。

在公司办公室计算机中，检查员找不到公司的电子帐户集，而仅在计算机中的一个订购系统中找到了一些电子交付信息。为了防止省略重要信息数据和线索，工作队使用证据收集软件来收集企业计算机中硬盘数据的证据，并根据法律检索计算机硬盘。

为了回应检查员的查询，公司负责人王说，由于业务并不容易做，因此自成立以来，该公司已经长期处于损失状态，因此该公司的声明始终为零。由于运营条件较差，财务信息不多，一段时间前，该公司在搬迁时意外丢失了其帐户信息。当检查员要求Wang整理并提供公司过去的销售信息时，Wang拒绝提供任何信息，理由是他已经老了并且无法清楚地记住它。

在这种情况下，工作队决定改变调查的指导，进行企业业务链验证，并从物流和客户中验证公司的真实业务状况。

工作队仔细分析了在现场验证中检索的企业的大量散落的纸质物流面条。在整合和筛选之后，发现L饮料公司开展饮料销售业务时，主要物流运输商是Xiamen T Freight Trespenting Company和Xiamen H Freight Expracting Servict Station。

工作队立即调查了两家货运公司。两家公司都承认，从2016年1月到2019年9月，他们在L饮料公司开业，并向富士的四个城市发送了大量L饮料公司的商品，包括Putian，Longyan，Quanzhou和Ningde。两家公司还向检查员提供了相关的电子运输记录和货运费用数据。调查结果表明，自2016年以来，Xiamen T Freight Trespenting Company和Xiamen H Freight Trespenting Servict Station总共将101,000件商品运送到L饮料公司，L饮料公司已向两家物流公司支付了总计800,000元的货运。

“数字审计”难题解决，从水中出来的隐藏收入

物流公司的调查结果表明，该公司确实发送了大量商品。但是，当没有帐户要检查时，如何确定公司的真实销售？工作队重新分组此案，并决定依靠信息技术深入探讨在意外检查期间检索到的企业的电子数据，以打开该案的突破。

检查员使用软件来分析公司的资本流程。

为了响应在现场验证期间检索到的不完整的电子订购数据，检查人员使用数据恢复软件将数据深深地恢复到企业硬盘。随后，使用数据分析软件，将恢复的数据信息分类，筛选和集成，最后成功恢复了企业订购系统中已删除的历史顺序数据。

在分析了这些数据和信息之后，检查员发现，尽管L饮料公司在福建省有多个代理商，但与L饮料公司最频繁的业务联系的三个人是来自Putian，Fujian，fujian，Chen，Longyan，Fujian，Fujian和Qiu的Qi，来自Ningde，Fujian，Fujian。根据报告线索，工作队认为这三名人员应该是L饮料公司的主要区域销售代理。

为了加快证据收集的速度并尽快找出L饮料公司的实际销售收入，工作队分为三组，然后去了Putian，Longyan和Ningde进行调查和收集证据。在当地税务机关的协助下，面对检查员Qi，Chen和Qiu提供的证据，真实地向L饮料公司提供了交易。

事实证明，L饮料公司主要从事专有商标公式饮料的特许经营，促销和销售。该公司分别与Qi，Chen和Qiu签署了区域业务专营权和促销合作协议。 L饮料公司免费为三人免费提供品牌商标，并负责开发新的饮料配方。它要求Qi和其他饮料的原材料通过订购系统从L饮料公司购买。为了鼓励Qi和其他三个扩大业务，Wang同意这三人根据加盟商的发展，根据他们的加盟商的发展向这三人支付佣金。

在调查期间，QI和另外三名向检查员提供了与L饮料公司签署的特许经营协议，三个制定的所有特许经营者的清单以及在检查期间的所有订单统计数据和其他证据材料。

根据统计数据，这三人在检查期间总共开发了56个下线加盟商，并从L饮料公司购买了总材料的512.585亿元。工作队比较并分析了三个人提供的订单统计和订单验证订单与L饮料公司计算机中回收的数据相比，发现两者的数据完全一致。

为了进一步巩固证据链接，工作队检索了L饮料公司的银行交易详细信息以及参与案件进行调查的相关人员，并发现L饮料公司基本上没有对公共帐户的收入和支出的记录，而Wang在银行中开设的三个个人帐户也没有2016年的信息流到2020年的信息流，但这些信息不仅是在2016年到2020年的信息。

为了尽快澄清Wang的资本流量信息并锁定证据，检查员将Wang，Qi和其他人的银行陈述数据进口到基金分类软件中，进行了针对性的分析和验证，并最终确定Wang从Qi，Chen，Ciu，Qiu和剩余的56秒二级时段获得了59.9517亿元的运营收入，从而获得了2016年二线列表。

在检查了验证结果后，检查员有些困惑：为什么此数据与检查工作队在检查外获得的L饮料公司的销售数据不一致？

在分析王资金的方向时，工作队还发现，王从加盟商那里获得了资金，并在不同的时间显示了两个趋势：从2016年1月到2019年9月，王只收到了特许经营者在单向上支付的货物的付款。 2019年10月之后，在收到加盟商的汇款后，Wang将把钱转移到Qi，并将在标有“业务费用”的每个月末从Qi转移。

这是怎么回事？

工作队采访了L饮料公司负责人Wang。面对各种证据，王最终承认，L饮料公司开发了Qi，Chen和Qiu等地区加盟商，并将大量饮料原材料出售给外界。王说，由于健康原因，他在2019年10月将L饮料公司的所有原材料产品销售业务包装到了Qi，并负责原材料采购和特许经营销售业务。 L饮料公司仅负责协助QI收集加盟商的货物付款，并管理和维护原材料订单系统。 Qi支付的L饮料公司每月一定比例的订单金额。这也是为什么后来在Wang帐户资本流中变更与检查员调查的公司销售收入数据的原因。