1。增值税

（i）不征税

1。不会对由政府财务承担的健康和流行病预防站分配或发出的免费疫苗征收增值税。

基于：《国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复》（国家税收信[1999]第191号）

2.从2015年1月1日开始，出售自生产的创新药物的药物制造商的销售将被视为购买者的所有价格和超价费用。向患者提供的随后免费使用的相同创新药物不被视为在增值税中出售。所谓的创新药物是指在国内外未通过国家食品和药物管理局批准的合成或半合成方法在国内外销售的原材料和制剂，并且尚未在国内外销售。

基于：《财政部 国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》（金融与税收[2015]第4号）

（ii）增值税豁免

1。残疾人的项目是由残疾人组织直接导入的，并免于增值税。

基于：《中华人民共和国增值税暂行条例》第15条第1段，项目6

2.增值税免于血液站提供给医疗机构提供给医疗机构的临床血液的增值税。

上诉中提到的血液站是指经国务院理事会或省级人民政府卫生行政部门批准的公共福利组织，该组织按照《中华人民共和国献血法》的规定，该规定从事临床血液的收集和提供，而不是为了获利。

基于：《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（金融和税收编号[1999]第264号）和第3条

3。非营利医疗机构生产和使用的准备工作免除了增值税。

如果有利可图的医疗机构获得的收入直接用于改善医疗和健康状况，则将免除增值税的税收，从其实践注册之日起生产和使用的三年。

上述医疗机构特别包括：各级和类型的医院，门诊部（办公室），社区卫生服务中心（车站），急诊中心（车站），城市和农村卫生中心，疗养院（车站），疗养院，疗养院，临床订阅中心等。

基于：《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（金融与税收[2000]第42号）第1（3）条，第2（1）条，第3（2）条

4。医疗机构提供的医疗服务免于增值税。

上述医疗机构是指根据州议会的规定（州议会第149号命令）和卫生部（《医疗机构管理条例》（《医疗机构管理条例实施细则》）（卫生部（35））以及所有级别的医疗机构，所有军事机构和类型的医疗机构，卫生部（《医疗机构执业许可证》）以及卫生部（《全国医疗服务价格项目规范》），根据州议会的规定（州议会第149号）和卫生部获得了《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的机构。门诊部（办公室），社区卫生服务中心（站），急诊中心（站），城市和农村卫生中心，养老院（疗养院），疗养院，临床测试中心，健康和流行病预防站（疾病控制中心）（疾病控制中心），各种专业疾病预防和控制站（各级卫生机构）在所有级别的培养厂（校园）和相关的部门（机构），以及相关的部门（机构），并相关部门（站点），以及相关的部门（机构），并将其层次及相关部门（儿童卫生机构，各级政府组织的儿童卫生机构，血液站（血液中心）和其他医疗机构。

上述医疗服务是指由医疗机构以价格指导价格提出的医疗服务指导价格（包括供应和需求方确定的供应和需求方确定的价格），价格不高于卫生机构和医疗机构（包括政府指导价格和需求）（包括政府指导价格和需求）（包括政府指南的价格）（包括政府指南的价格）（包括政府指南的价格）（包括政府指导的价格）（包括政府指导的价格）（包括政府指导的价格）（包括政府指导的价格）（包括政府指导价格和需求）。预防健康和隔离服务的机构为社会提供服务。

基于：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（金融与税收[2016]第36号）附件3 《全国医疗服务价格项目规范》第1条，项目（7）

5。从2019年2月1日至2027年12月31日，医疗机构应接受其他医疗机构的委托，并根据供应部门（城市）级别（包括卫生机构）的价格和其他级别的价格（包括在同一级别的价格）（包括在同一级别的价格）中（包括在同一级别的价格）中（包括在同一级别的价格）中，提供《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中列出的各种服务，并提供各种医疗服务指导价格根据法规等），可以应用第1条第（7）项《财政部、税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》的第（7）项（财务和税收[2016]第36号）中规定的增值税收政策的豁免。

基于：《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财务与税收[2019]第20号），《关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》（财政部和国家税务局2021 No. 6），《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（由财政部和税收2023 No. 68）公告

6.国内单位和个人出售医疗服务可免于增值税，除非财政部和国家税收政府规定应用增值税零税率的应用。

基于：《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》（金融与税收[2016]第36号）附件4 《财政部 国家税务总局关于对宫内节育器免征进口环节增值税的通知》第2（i）条。

7.从2004年5月1日起，进口链接增值税将免除“宫内节育器”（税号90189080）。

基于：《关于进口货物进口环节海关代征税税收政策问题的规定》（Caitai [2004]第17号）

8。从2004年1月1日起，如果纳税人在进入国家时支付等同于征税金额或向海关提供其他保证的押金，则可以在进口链接上暂时支付增值税和消费税，并且应在进口链接中暂时支付，并且从入境日起6个月内将其重新支付；纳税人申请后，海关可以按照海关总统的规定延长重新扣除停电期。

对于增值税额低于50元人民币的商品，豁免进口阶段增值税；对于消费税额低于50元的商品，进口阶段价值被豁免。

基于：财政部，海关总统管理和发行《国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知》的税收的通知（Caiguanshi [2004]第7号）

（iii）可以选择简单的税收计算

1。从2009年1月1日开始，生物产品，药品和设备分配给健康和流行病站，并且可以以3的增值税征收小型纳税人的增值税。

基于：《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》（Guoshefa [2009]第10号）第2条

2。当属于一般增值税纳税人出售非临床人类血液的单一聚糖站时，可以根据简化的方法根据3的收款率来计算应税金额，但不得向公众发出特殊的增值税发票；应税金额也可以根据根据适用的增值税税率从产出税额中扣除输入税的方法来计算。

纳税人选择计算缴纳增值税的方法后，不得在36个月内更改。

基于：《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（州税收信[2009]第456号）第2款第《财政部 海关总署 税务总局 国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》条（2014年第36号国家税收宣布）

3.从2018年5月1日开始，生产，出售，批发和零售反癌药物的一般增值税纳税人可以根据简单方法选择以3的税率支付增值税。在上述纳税人选择一种计算和缴纳增值税的简单方法之后，不应在36个月内更改。

从2018年5月1日开始，进口增值税将以降低的税率征收3。

基于：《财政部 海关总署 税务总局 药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》（金融与税收[2018]第47号）第1条和第2条

4。从2019年3月1日开始，生产，出售，批发和零售稀有病毒药物的总增值税纳税人可以根据简单方法选择以3的征费率支付增值税。在上述纳税人选择一种计算和缴纳增值税的简单方法之后，不应在36个月内更改。

从2019年3月1日开始，进口税的进口增值税将以降低的进口稀有疾病的税率降低。

上述稀有疾病药物是指已由国家药物监督和行政部门批准和注册的稀有疾病药物制剂和原材料。有关稀有疾病药物的清单（第一批），请参见附件。罕见疾病药物的范围将动态调整，并根据这些变化及时及时地及时地及时地阐明财政部，海关总统，国家税收管理和药物管理。

基于：《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（金融与税收[2019]第24号），第1条第2条，第4条

2。公司所得税

（i）研发费用的额外扣除额

开发新药的临床试用费是在公司所得税之前额外扣除的研发费用。

《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（金融与税收[2015]编号119）第1条

（ii）宣传预税前扣除税前扣除

从2021年1月1日至2025年12月31日，药品制造业企业所产生的广告费用和业务促销费用不得超过年度销售（营业）收入的30；超过该零件的零件应在随后的纳税年度内进行并扣除；

对于签署广告费和业务促销费用共享协议，广告费和业务促销费用费用的关联企业，一方不超过企业的销售（业务）收入的税前扣除额限额，可以从企业中扣除，或者可以根据分配协议收集到其他或所有人。当另一方计算企业的广告费用和业务促销费用的税前扣除限额时，可能不包括根据上述方法收集到企业中的广告费用和业务促销费用。

基于：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（财政部和国家税务局2020号43号公告）

iii。个人所得税

对严重疾病治疗的特殊额外扣除额

在纳税年度中，与基本医疗保险有关的纳税人产生的医疗费用在扣除医疗保险报销的个人负担后总共超过15,000元（指医疗保险目录中的自付零件）将在纳税人限额限制YUAN限额时扣除80,000 YUAN的年度和解和和解协议。

纳税人产生的医疗费用可以由他或他的配偶扣除；未成年子女所产生的医疗费用可以由他的一位父母扣除。纳税人产生的医疗费用，其配偶和未成年子女应根据前面段落的规定分别计算。

基于：《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（Guofa [2018]第41号）第11条和第12条

4。财产税

（1）不使用非营利医疗机构的自加工房地产税免于财产税。

如果从营利性医疗机构获得的收入直接用于改善医疗和健康状况，则自获得实践注册之日起，将免除三年的财产税。

上述医疗机构特别包括：各级和类型的医院，门诊部（办公室），社区卫生服务中心（车站），急诊中心（车站），城市和农村卫生中心，疗养院（车站），疗养院，疗养院，临床订阅中心等。

基于：《中华人民共和国献血法》（金融与税收[2000]第42号）第1（5）条，第2（1）条，第3（2）条

注意：第8号财务和税收土地第10条规定，与国家金融部门分配的公共资金分配的房地产相比，可以将房地产税免除运营医院的企业的财产税。 （金融与税收[2000]第42号比旧的要好，并且从2000年起，在营利性医疗机构中，只能免除3年的自助财产。）

（2）房地产税免于自我使用的血液税。

上述血液站是指由国务院理事会或省级政府卫生行政部门批准的公共福利组织，该组织符合《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》的规定，该规定从事临床血液的收集和提供，而不是为了获利。

基于：《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（金融和税收编号[1999]第264号）第1条和第3条

（iii）房地产税免于自我使用疾病控制机构以及母亲和儿童卫生机构的财产税。

上述疾病控制，产妇和儿童保健以及其他卫生机构包括：由政府在各级和相关部门，各种专门的疾病预防和控制站（车站）（孕妇和儿童保健机构，儿童保健机构等）组织的健康和流行病预防站（疾病控制中心（疾病控制中心），各种专门的疾病预防和控制局（孕妇和儿童保健机构），以及血液站（血液站）（血液中心）。

基于：《中华人民共和国献血法》（金融与税收[2000]第42号）第3条，第（2）款

5。城市土地利用税

（1）血液站使用的土地免于城市土地利用税。

上述血液站是指由国务院理事会或省级政府卫生行政部门批准的公共福利组织，该组织符合《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》的规定，该规定从事临床血液的收集和提供，而不是为了获利。

基于：《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（金融和税收编号[1999]第264号）第1条和第3条

（2）不受非营利医疗机构使用的土地免除城市土地利用税。

如果从营利性医疗机构获得的收入直接用于改善医疗和健康状况，则其使用的土地将从其实践注册之日起三年内免除城市土地利用税。

上述医疗机构特别包括：各级和类型的医院，门诊部（办公室），社区卫生服务中心（车站），急诊中心（车站），城市和农村卫生中心，疗养院（车站），疗养院，疗养院，临床订阅中心等。

基于：《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（金融与税收[2000]第42号）第1（5）条，第2（1）条，第3（2）条

（3）城市土地利用税免于免除卫生机构（例如疾病控制机构以及母婴健康机构）所使用的土地。

上述疾病控制，产妇和儿童保健以及其他卫生机构包括：由政府在各级和相关部门，各种专门的疾病预防和控制站（车站）（孕妇和儿童保健机构，儿童保健机构等）组织的健康和流行病预防站（疾病控制中心（疾病控制中心），各种专门的疾病预防和控制局（孕妇和儿童保健机构），以及血液站（血液站）（血液中心）。

基于：《中华人民共和国契税法》（金融与税收[2000]第42号）第3条，第（2）款

6。税款

（1）国家器官，公共机构，社会团体和军事部门免于医疗设施的契约税。

享有契约免税的非营利医疗机构仅限于非营利法人和非营利组织，并根据法律注册为公共机构，社会团体，基金会，社会服务机构等。其中：医疗机构的具体范围是医疗机构在县级或高于县级的卫生行政部门批准或注册的医疗机构。

享受医疗契约税收免税的土地和房屋仅限于门诊部以及其他直接用于医疗的土地和房屋。

（2）非营利医疗机构应承担土地和房屋所有权以免除契约税；享受契约税收治疗税收免税的土地和房屋应仅限于门诊部以及其他直接用于医疗的土地和房屋。

基于：《关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》第6、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》条（财政部和国家税务局公告2021年第23号）

7。耕地占领税

（1）医院免于可耕地的税收税。

010-30000第8条项目2

用户评论

独角戏°

我在想，如果申请美国读这个方面的硕士，以后回国是不是可以享受税收优惠？

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屌国女农

学习医疗相关的知识的确很有未来，特别是现在国家对医疗行业人才重视程度这么高。

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一笑抵千言

这样的政策真的很好，能鼓励更多人去深造啊！

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麝香味

我朋友在英国读医学硕士的时候也申请了相关税收优惠，说很划算呢！

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闷骚闷出味道了

这政策信息挺详细的吗？哪个机构公布的？有没有具体的申请流程？

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笑傲苍穹

应该要注意看下哪些医疗专业可以享受这个优惠吧，范围应该有限制吧。

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淡淡の清香

我想去留学，学习生物技术相关知识，这样回来以后也可以做点贡献呐！

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回到你身边

我妈在医院工作呢，她觉得未来医疗行业会越来越火热！

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ー半忧伤

如果能享受税收优惠就更加吸引我了，可以减轻一些经济压力啊！

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逾期不候

我的梦想就是成为一名外科医生，这政策让我更想去实现它了！

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晨与橙与城

这个消息太棒了，让我想起来我要准备申请医学硕士的资料啦！

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?亡梦爱人

不知道有没有其他国家类似的税收优惠措施？可以互相学习一下。

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拽年很骚

希望政府能出台更多类似政策，鼓励人才去留学深造！

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↘▂_倥絔

这政策对医疗领域的发展很有帮助，培养更多优秀的医学人才。

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淡抹烟熏妆丶

这个政策是不是针对国内已经毕业的医师？还是针对所有医疗专业的学生？

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念安я

税收优惠只是其中一个方面，留学还有许多其他方面的意义，比如提升个人能力。

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焚心劫

我将来想申请德国的名校读药学专业，看看能不能享受这个政策！

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冷月花魂

现在信息传递很方便，很多留学咨询平台都能提供相关信息的解读。

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生命一旅程

去研究医学领域的同时，还能学习一些国际先进的医疗技术和经验，真不错！

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米兰

希望以后我的专业也能享受这样的政策优惠，能给我的未来多一份保障！

    有18位网友表示赞同！