应税收入：

1。直接方法：应税收入=总收入- 非税收收入- 免税收入- 各种扣除- 弥补损失

2。间接方法：应税收入=总会计利润税收调整金额

[示例问题- 综合分析问题]在某个城市中生产高端化妆品的制造企业是一般增值税纳税人，适用的公司所得税率为25。 2023年的生产和运营状况如下：

（1）在那一年，高端化妆品被出售给购物中心，并发出了特殊的增值税发票，未经税收的销售收入获得了6500万元的销售收入，相应的销售成本为2240万元。

（2）将高端化妆品用于自生产产品的高端化妆品。这批高端化妆品的市场价格为500,000元人民币，不税，成本为200,000元。

（3）在那年购买原材料，获得了特殊的增值税发票，表明增值税为34.535亿元。

（4）当年产生的行政费用为600万元人民币，其中包括100万元的新技术开发费用和80万元的商业娱乐费用。

（5）当年产生的销售费用为700万元人民币，包括230万元人民币的广告费用；全年产生的财务费用为300万元人民币，其中200,000元人民币的罚款利息是支付银行贷款和从非金融企业借贷的18万元利息，在同一时期，该银行的利息超过了同一贷款的利息。

（6）获得了160万元人民币的财政债券的利息收入。

（8）非运营支出的总支出为120万元，其中100,000元的税收延迟付款费，200,000元人民币的广告性质支出，以及通过当地人民政府向贫困山区的捐款700,000元人民币。

（其他相关信息：该企业中适用于高端化妆品的消费税率为15，增值税率为13，并且税务机关已确认相关的发票；允许扣除；不考虑当地教育附加费）

分析：

1。在企业在2023年缴纳以下税款和费用的陈述中，正确的税款为（）。

A.全年应支付50.615亿元人民币的增值税

B.全年应支付98.25亿元人民币的消费税

C.全年应支付14.887亿元人民币的城市维护和建筑税和教育附加费

D.全年可以在公司所得税之前直接扣除的税款为185.366亿元

2。该公司在2023年实现的会计利润为（）百万元。

A.1478.69

B.1598.63

C.1510.69

D.1523.69

3。计算公司所得税的应税收入时，可以扣除以下支出项目的实际金额为（）。

答：支付的广告费为230万元

B.支付逾期罚款的罚款200,000元的银行贷款

C.在新技术开发费用上支付100万元人民币

D. 700,000元人民币向贫困山区的捐款

4。计算公司所得税的应税收入时，以下陈述是正确的（）。

B.实际产生的商业娱乐费用应增加320,000元。

C.实际员工工会资金应增加20,000元。

D.实际的员工教育资金不需要调整应税收入。

5。企业在2023年的应税收入为（）百万元。

A.1369.81

B.1374.84

C.1382.30

D.1415.88

6。在2023年，企业应缴纳公司所得税（）百万元。

A.292.45

B.293.71

C.395.58

D.353.97

相关税收

会计利润

税收调整

用户评论

一尾流莺

这个税法规定挺复杂的，要仔细研究一下才能明白。

    有16位网友表示赞同！

作业是老师的私生子

对于搞技术的创业者来说，了解这方面的知识确实很有帮助。

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呆檬

以前没怎么关注这些税收问题，现在看来还是需要多学习学习。

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来瓶年的冰泉

希望相关的辅导材料能讲清楚一些，不然看不懂就白费劲了。

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哭花了素颜

想开办个公司，了解清楚企业所得税很重要啊！

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顶个蘑菇闯天下i

学习学完以后，说不定可以帮助自己创业!

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咆哮

对做企业的同学很有用哦，争取能够成为财务的小能手！

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景忧丶枫涩帘淞幕雨

感觉这个课程会让人头痛，还好现在网上的资料蛮丰富的！

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箜篌引

希望税收政策越来越人性化，方便大家经营。

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良人凉人

以后创业的时候记得咨询专业的会计师，千万不要自己搞错！

    有8位网友表示赞同！

执笔画眉

了解企业所得税能帮助我们更好地规划公司发展。

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風景綫つ

听起来很烧脑，还是应该多看看相关的案例分析吧!

    有11位网友表示赞同！

不要冷战i

这方面的知识很重要，以后创业的时候会用到。

    有10位网友表示赞同！

煮酒

这个课题对未来想要做一些投资的人来说应该很有帮助!

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夏日倾情

税收政策真是复杂啊，很多细小的规定都有影响！

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苏樱凉

学习完这些理论知识后，还要实践才能真正掌握。

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夏以乔木

希望可以学习到实用的技巧，能够更好地管理企业财务。

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■□丶一切都无所谓

感觉这个课题很有深度，需要认真学习!

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伱德柔情是我的痛。

税法一直都在更新迭代，我们需要及时关注和学习!

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