序列号

实质性审核程序

（一）

现金库存

1

检查股票现金金额是否与总分类帐一致，并检查以不可扣除的货币的转换率和现金金额是否正确。

2

现金现金：

（1）制定监视计划并确定监视时间；

（2）检查库存金额和现金日志余额。如果有任何差异，则应需要经过审核的单位来找出原因并进行适当的调整。如果找不到原因，则应要求经过审核的单位在批准后进行调整；

（3）在非平衡表日期进行库存时，应将金额调整为资产负债表日期；

（4）如果有iOUS，未进行的检查和未偿还的原始代金券，则必须在库存表中注明它们。如有必要，应进行调整。特别注意几家公司中混合现金保险箱的情况。

3

随机检查大规模现金收入和支出。检查原始优惠券是否完成，会计凭证是否与原始优惠券一致，会计处理是否正确以及是否在适当的会计期内记录。

（二）

银行存款

4

获取或准备详细的银行存款余额清单：

（1）检查添加是否正确，并检查它是否与分类帐总数和期刊总数匹配；

（2）检查以不可扣除的货币存款的转换汇率和转换金额是否正确。

5

计算银行存款累计余额的收款收入，分析并比较是否合适的银行存款的利息收入和实际利息收入的收入收入之间的差额，评估利息收入的合理性，检查是否存在高额基金贷款，确认银行存款余额以及是否已完全记录了利息收入。

6

检查银行存款证书：

准备银行存款清单证书，以检查其是否与书籍中记录的金额，保证或限制使用的金额以及是否归审计单位所有。

（1）对于固定的时间存款，应与相应的承诺合同检查和检查时间存款证书，同时请注意是否记录与时间存款证书相对应的承诺贷款；

（2）对于未固定的固定存款，应检查原始帐户开放证书；

（3）对于审计现场工作结束前撤回的时间存款，应检查相应的兑换凭证，银行对帐单和时间存款的副本。

7

获取并检查银行存款余额调整表：

（1）获取经审计单位的银行存款余额声明，并在银行的询问信中检查以确认是否一致，并进行采样并检查书中记录的付费票据和存款金额是否与该陈述记录一致；

（2）获取资产负债表日期的银行存款余额调整表，检查调整表中的额外计数是否正确，以及银行存款期刊的余额是否与调整后的银行对帐单的余额一致；

（3）检查调整事项的性质和范围是否合理：

（4）检查是否有未记录的利息收入和利息费用；

（5）检查是否还有其他跨期收入和支出事项；

8

让我们写一封信以确认银行存款余额，准备银行确认结果的摘要形式，然后检查银行答复信：

（1）将一封信发送给已在经审计单位的这一时期存放的银行，包括零余额帐户和已解决的帐户的银行；

（2）确定审计单位的书籍余额与银行确认结果之间的差异，并适当处理问题不一致。

9

适当使用分析程序来识别风险：

（1）在声明期间，帐户开设银行的数量和分配是否与经审计单位的实际操作需求一致；

（2）银行帐户的实际目的是否合理，尤其是在宣布期内关注大量资本交易和新开设的帐户；

（3）在声明期内取消帐户的原因，以防止审核员由于审计单位取消帐户而降低帐户的风险期望；

（4）结合对利息收入和银行处理费的审核，分析货币基金的余额以及经过审计单位的交易的合理性。

10

请注意是否有对货币化或国外资金的承诺，冻结和其他限制。是否进行了必要的调整和披露。

11

检查银行的信用状况。

12

随机检查原始代金券是否有大规模的银行存款收入和支出，检查原始优惠券是否完整，会计凭证是否与原始优惠券一致，会计处理是否正确，以及是否在适当的会计期内记录下来等。检查是否有大量的现金转移，以获取大量的现金转移，以获取相关收入的帐户的非企业，并检查其收入的帐户；如果有任何与审计单位的生产和运营无关的收入和支出事项，应找到该原因并应记录相应的记录。

在审计审计部门的大规模现金收入和支出交易时，审核员应：

（1）注意大规模现金使用范围是否符合《现金管理暂行条例》的规定；

（2）如果通过收取现金来实现销售，则应检查付款金额和付款金额是否与合同，订单和出站命令一致，以确定付款确实由客户支付；

（3）如有必要，请与现金交易客户确认，向现金交易客户宣布此期间的收入金额，以评估现金收入的发生和确定诚信是否合适。

注意检查银行交易：

（1）在声明期间详细验证重要的大规模交易；

（2）非常关注长期无法实现的帐户，并检查是否盗用资金和其他事项；

（3）注意收款与付款业务内容与公司的每日收入和支出之间的相关性，以确定资金或贷款银行帐户的转让；

（4）结合应收账款和应付付款的审核，防止经审计的单位点缀现金流；

（5）检查会计系统和银行对帐单中产生的金额。

13

检查银行存款收入和支出的截止日期是否正确。如果有任何跨期收入和支出事项，请考虑是否应进行调整。

（三）

其他钱

14

获取或准备其他货币基金的详细清单：

（1）审查银行账单存款的其他计算，银行期票存款，信用卡存款，信用证存款，存款投资资金，外国存款等是否正确，并检查它们是否与分类帐总数和期刊详细信息总数一致；

（2）检查其他货币资金的汇率转换是否正确。

15

获取并检查其他货币基金的余额调整形式：

（1）获取审计单位的银行对帐单，检查是否已修改或修改了审计单位提供的银行对帐单，确定银行对帐单金额的正确性，并验证银行答复结果的一致性，并进行采样并检查书籍记录记录的付费金额和存款金额是否一致；声明记录一致； 1）应通过相应的交易检查保证金帐户对帐单。检查保证金和相关债务的比率是否与合同协议一致。要特别注意是否有保证金，并且在经审计单位的账簿上没有相应的担保事项； 2）如果信用卡持有人是经过审核部门的雇员，则他/她应获得员工提供的确认书并考虑进行调整； （2）在资产负债表日期内获得其他货币基金存款的余额调整表格，检查调整表中的计数是否正确，以及其他货币基金期刊的余额是否与调整后的银行陈述余额一致； （3）检查调整事项的性质和范围是否合理，如果存在重大差异，则应进行审计调整。

16

让我们确认银行汇票存款的最终余额，银行期票存款，信用卡存款，信用证保证金存款，存款投资资金，外国存款等，准备其他货币资金的摘要形式，并检查银行的回复信。

17

18

请注意是否有保证，冻结和其他对货币化有限制的承诺，或者在国外存放，或者有潜在的回收风险。

19

针对其他货币基金收据和支出实施了截止日期测试。如果有跨期收入和支出事项，是否应考虑调整。

20

是否在适当的会计期间记录。

21

关于限制利润率对现金流报表的影响的审核。

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用户评论

执妄

学习好点子呀！

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清原

这方面专业知识可太重要了。

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将妓就计

想提升自己，这类实务经验必不可少啊!

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此刻不是了i

审计程序表确实很有用！以后备个份儿。

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弃我者亡

21个实质性审计程序，看来要好好学习一番了。

    有14位网友表示赞同！

伤离别

听说是很实用的话我就想入手看看吧！

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堕落爱人！

我还在学相关知识，这样的材料太珍贵了！

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泡泡龙

分享这种资源真的很棒！

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为爱放弃

想要了解实务操作就必须掌握这些程序。

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遗憾最汹涌

审计领域知识点很多，这21个程序是精华了!

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羁绊你

最近在准备考试，这类材料能给我提供很多灵感。

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念安я

这种实战性的资料太少见了！

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满心狼藉

谢谢分享，真的很实用！

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无寒

看来学审计要多掌握这些实务技能。

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冷落了♂自己·

学习一下这些审计程序，总是有助于我的职业生涯!

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爱到伤肺i

真希望能深入理解这些审计程序的应用。

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惯例

这个资源推荐给跟我一样学习审计的朋友们！

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苍白的笑〃

学习这个领域需要不断积累经验和知识！

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