[问题1]我们的公司是北京的一家建筑公司，是宣布每季度的小型增值税纳税人。我们公司目前在其他地方有几个建设项目。我们已经注意到，最近发布的小规模纳税人免征增值税的政策的规定是，季度销售少于30万元人民币不需要提前支付增值税。我们是否应该根据建筑项目的总销售来判断不同建筑项目的销售或是否需要预付款？

答案：根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）的规定，应根据当前法规提前缴纳增值税的小型纳税人不超过预付地点的每月销售额100,000元（季度销售额不超过300,000 YUAN），当前期间不需要预付预付款。贵公司是宣布每季度宣布的小型增值税纳税人。如果同一预付费土地的税务机关管辖区内有多个建设项目，那么是否需要根据同一预付费土地中所有涉及的建筑项目的总季度销售总额进行预付；如果需要根据同一预付费土地涉及的所有建筑项目的季度销售，则需要在该地点进行预付；如果需要在不同预付费土地的建设项目中进行预付，是否需要在不同预付费土地的建筑项目中进行预付。

[问题2]我们的公司是宣布季刊的小型增值税纳税人。预计2023年第一季度其销售收入将不到30万元人民币。我们应该如何填写声明表格？

Answer: Article 7 of 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》 (No. 1 of 2023) stipulates that if small-scale taxpayers engage in value-added tax tax-tasking sales, and the total monthly sales do not exceed RMB 100,000, the sales and other items that are exempt from value-added tax shall be filled in the relevant columns of 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 \”Tax-free Sales of Small and Micro Enterprises\” or “不符合试用点的销售”。您公司在第一季度的总销售额预计将超过30万元人民币。在处理增值税税声明时，应在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10列“小型和微型企业的免税销售”中填写免税销售（如果是单个工业和商业家庭，则应在11个“销售额”中填写，未达到阈值”）。如果没有其他免税物品，则无需填写《增值税减免税申报明细表》。

[问题3]我是单个企业主，也是宣布每季度的小型增值税纳税人。估计2023年第一季度的销售收入为250,000元。我可以根据客户要求放弃某些企业的免税，并以1或3的征税率签发特殊的增值税发票吗？

答案：根据第4条第4和第5条的相关规定（2023年第1号），小规模的纳税人应适用于将VAT每月销售少于100,000的每月销售的政策，并可能选择放弃免税和签发特殊的增值税收税收开票，以供销售收入销售销售。如果小规模纳税人应采用将销售收入减少3的政策，并将特殊的增值税税收发票征收销售收入的特殊税收发票，并征收特殊的增值税税收发票以销售销售收入。您可以根据实际业务需求为某些企业放弃上述减少税收和豁免政策，以1或3的征税利率计算和支付增值税，并以相应的征税利率发布特殊的增值税发票。

[问题4]我是单个企业主，也是宣布每季度的小型增值税纳税人。 2023年8月5日，发行了3的特殊增值税发票，向下游客户提供了扣除投入税，尚未宣布税款。对于这笔销售收入，如果我想享受1的增值税收集政策减少，我是否必须以3的税率收回已发行的特殊发票？

答案：第《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》条（2023年第19号）第2条规定，小规模的增值税纳税人应以3的征税利率申请应纳税销售收入，并且增值税将以1的征税利率征收。您可以以1的税率享受增值税政策。但是，增值税特别发票具有扣除函数。如果您已向购买者发行了3的增值税特别发票，则只能在恢复所有增值税并无效或根据需要发出红词的特殊发票或无效的特殊发票后，仅适用该业务的增值税政策。否则，需要以3的税率宣布并支付特殊增值税发票的应税销售收入。

[问题5] A公司是一家小型纳税人，宣布季刊。他于2024年4月在另一个地方从事建设项目，四月份的收入为88,000元。您需要在那个月的另一个地方支付增值税吗？

Answer: According to the provisions of 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 (No. 19 of 2023), if small-scale taxpayers engage in value-added tax taxable sales, and their total monthly sales do not exceed 100,000 yuan (if one quarter is one tax period, the quarterly sales do not exceed 300,000 yuan, the same below), they will be exempted from value-added tax.如果在预付费地点的每月销售额不超过100,000元人民币，则应根据当前法规提前支付增值税的小型纳税人不需要提前缴税。 A公司是一家小型纳税人，宣布季度。他的收入在4月不超过30万元人民币，他不需要在该月的项目地点缴纳增值税。如果4月和6月，公司A的建筑项目收入超过30万元人民币，则应根据建筑项目收入支付全部增值税；如果4月和6月不超过30万元人民币，则应在项目地点提前支付增值税。

[问题6]我是一家小型超市，我是一个小型增值税纳税人。除了销售每日必需品外，它还出售新鲜的蔬菜。我们的超市销售新鲜蔬菜一直享受根据法规在蔬菜循环链接中免除增值税的政策。请问，当确认豁免增值税的小规模纳税人的销售时，是否有必要通过销售新鲜蔬菜来计算获得的销售？

答：需要。《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（第2023333333333《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》号公告）规定，如果小规模的增值纳税人（以下称为小规模的纳税人）经历增值税的销售量，并且每月的总销售额不超过100,000 000 000，则不超过100,000季度（如果超过100,000）。免于增值税。因此，您的公司应使用所有销售，包括免税业务的销售，以确定其是否超过100,000元人民币的每月销售额（季度销售额为300,000元）。

[问题7]我们公司是一家小型纳税人，批发摩托车。在应用免除小型纳税人免于增值税的政策时，我们应该如何发行机动车发票？

答：当机动车将车辆出售给下游经销商时，将根据《机动车发票使用办法》的规定发出一份特殊的增值税发票，上面有左上角的“机动车”单词。根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税收管理的第一号公告，如果小规模纳税人获得应征税销售收入并应用了降低1征税税率的政策，则应以1的征税税率发行增值税，以征收税收税款。

[问题8]我们公司是零售摩托车的小型纳税人。我们可以享受小规模纳税人的免税政策吗？我们应该如何为机动车销售发行统一的发票？

答案：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》的第1条（财政部和州政府宣布2023年第19号税收）规定，每月销售额少于100,000元的小规模增值税纳税人（包括原始数量的数量）将免除增值税。满足条件的小型纳税人可以根据上述规定享受免税政策，并为免税机动车销售发行统一的发票。相应地，购买者的纳税人不能扣除投入税；如果纳税人选择放弃免税，并以3的征税利率发布了机动车销售的统一发票，则购买者可以扣除投资税。

[问题9]我们的公司是零售摩托车的小型增值税纳税人。其2023年8月的销售额为200,000元人民币，所有人都向客户发行了统一的机动车销售发票，征税利率为3。我仍然可以享受3的征税利率和1的增值税政策吗？我的一些客户是一般增值税纳税人。他们可以扣除输入税吗？

答案：第《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》条（2023年第19号）第2条规定，小规模的增值税纳税人应以3的征税利率申请应纳税销售收入，并且增值税将以1的征税利率征收。根据上述规定，您可以享受3的征收利率和1的增值税政策。但是，由于您发行的机动车销售统一发票的3征费率具有扣除功能，如果您的客户是一般纳税人，他们可以根据您发行的机动车销售统一发票的3征税率扣除相应的投资税。因此，您需要收回以3的税率发行的统一汽车销售发票，并以1的征费利率重新发行统一的机动车销售发票，以享受减税政策。如果无法收回，将以3的征税率支付增值税。将来，当您想享受3的征税利率并以1的价格降低增值税税时，如果您需要发行统一的机动车销售发票，请注意，应以1的税率发行。

[问题10]我们公司是一个小型增值税纳税人。在2021年，征收3征税利率的政策遵守1的增值税税政策。有一个收入的税收义务发生在2021年12月1日，并且发票以1的税率发行，但由于以购买者的名义以不正确的填充，买方拒绝接受。我可以问我是否可以重新发行它？

答：是的。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税收管理局第一号公告，第6条规定，如果小规模的纳税人获得应税销售收入，则税收义务发生在2022年12月31日之前发生，并且已发行了增值税发票。如果需要发行销售，销售折扣或偿还税率，则需要发行红色，以供应，供应率或税收范围。发票发行不正确，应发出红词发票或免税发票，并应发出正确的蓝词发票。

[问题11]我们的公司是一家住房租赁公司，是一家小型增值税纳税人。我可以问，在引入小规模纳税人的新政策之后，我们公司是否仍需要提前支付增值税，以便在该省以外的城市租用住房？

答：需要增值税。《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）规定，小型纳税人应以3的征税利率申请应纳税销售收入，并应以1的征税利率降低增值税；预付款率为3的增值税预付款项目应以1的预付率降低增值税预付款。根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）的规定，住房租赁企业中的小型增值税纳税人应以1.5的5税率支付增值税。如果住房租赁企业应用上述简化的税收计算方法并向个人提前付款，则应以1.5的预付税率支付增值税。因此，由于该组织的位置不受2023年公告的规定，贵公司在同一县（城市）的住房租金的规定。您公司位于该省以外城市的房屋租金应降至1.5的预付款率；贵公司位于该省以外城市的非个人住房租金应以5的预付款率提前支付增值税。

[问题12]我们的公司是从事房地产开发的小型增值税纳税人。他出售由预付款自己开发的房地产项目。我可以问一下，我们公司在四月收到的预付款需要以3的预付款支付增值税吗？

答：需要增值税。《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）规定，小型纳税人应以3的征税利率申请应纳税销售收入，并应以1的征税利率降低增值税；预付款率为3的增值税预付款项目应以1的预付率降低增值税预付款。根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定（财务和税收的附录2 [2016]第36号），房地产开发企业的小型纳税人出售自己开发的房地产项目，应适用于5的征税利率。因此，贵公司不适用于2023年第19号公告的规定，需要根据当前法规事先缴纳增值税。

[问题13]我们的公司是一家农业产品加工企业，它是一般增值税纳税人。我们公司购买农产品的渠道包括一些当地的小型分销企业（小规模纳税人）。在小规模的纳税人免于增值税之后，我们公司需要计算购买的农产品的扣除。我们应该获得什么样的发票？

答案：根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》的第2条（财务和税收[2017]第37号），第2款，第《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》条（财务与税收[2018]第32号）和《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》的第2条，第010-30000款（税务所公告农产品是由小规模纳税人计算出的特殊增值税发票，该发票以3的税率支付增值税，应根据特殊增值税发票的特殊税收发票的金额计算输入税金额，扣除税率为9；如果纳税人购买生产农产品或委托处理13的税率商品，则应根据10的扣除税率计算输入税额。

因此，如果您的公司购买农产品，则销售农产品的小规模纳税人选择放弃减少增值税的政策，并以3的征收利率签发特殊的增值税发票，您的公司已获得特殊的增值税发票，并以小规模的税收税额和计算税收计算，并根据小规模的税收税率和计算。

[问题14]我们的公司是零售摩托车的小型增值税纳税人。它在2023年5月的销售额为90,000元，所有这些都向客户发行了统一的机动车销售发票，征收3的税率。我仍然可以享受增值税豁免政策吗？我的一些客户是一般增值税纳税人。他们可以扣除输入税吗？