3。计算问答

1.研发机构购买家庭设备的增值税政策+计算房地产转让的旧项目的增值税

某个研发机构是一般增值税纳税人，以下业务发生在2022年3月：

（1）将专有技术转移给公司A，发行发票以说明500,000元的专有技术和20,000元的相关技术服务费。

（2）向B公司提供技术咨询，并发出特殊的增值税发票，以说明100,000元人民币的金额。

（3）进口特殊的研发设备，降落价格相当于300,000元人民币。

（4）转移2年前购买并退款的国内设备出于其他目的。最初购买增值税特别发票表明设备金额为200,000元，增值税为26,000元。设备盈余值为160,000元。

（5）转移一栋建于2015年的办公楼，自建造成本为240万元。在转会期间，向300万元人民币宣布的特殊增值税发票发行了金额。

（其他相关信息：企业选择享受最有益的优先政策和税收计算方法）

要求：基于上述信息，回答以下问题。

（1）计算业务的增值税输出税额（1）并解释原因。

（2）计算业务增值税输出税额（2）。

（3）计算业务的增值税（3）并解释原因。

（4）计算业务的增值税（4）并解释原因。

（5）计算业务增值税（5），解释了出售房地产的特殊增值税发票的填充要求。

（1）业务增值税输出税（1）=0。原因：纳税人免于提供技术转移，技术开发以及相关技术咨询和技术服务的增值税。提供给公司A的技术服务价格和技术转移的价格是同一发票发行的，可以享受免税。

（2）商务增值税销售税（2）=106=60万元

[提示]向Enterprise B提供技术咨询，与技术转移或技术开发无关，应计算和支付增值税。

（3）业务元增值税（3）为0。原因：直接用于科学研究的进口工具和设备，科学实验和教学均免于增值税。

（4）补充增值税=2016/2013=208（10,000 ran）。

原因：如果税务机构已将研发机构的设备所有权偿还，则设备所有权将在发行增值税开票之日起3年内转让或转让用于其他目的，RD机构必须根据以下计算公式的税收设备向主管税设备支付退款税，以下税收量：FART量=税务设备：VAT INDECTIEN INDER=FAT（VAT）的设备（VAT）的设备（VAT）价值）适用的增值税税率

（5）业务增值税（5）=3005=150,000元。在出售房地产时，纳税人独自或税务机关发行增值税发票，他应该在“应税劳动服务名称”的“应纳税劳动服务名称”中写下房地产名称和房屋财产证书号（如果没有房屋的财产证书，则无法在其中填写“在其上”，请在“单位”列中填写“单位”列，并列出该列的列表。

食品加工工厂（总增值税纳税人）在2023年3月从事以下业务：

（1）从农民那里购买10吨大麦，指示购买证书的20,000元的价格，然后将其转移到另一家食品加工厂（一般增值税纳税人）来加工膨化食品（所有这些食品），支付600元的加工费和税收价格和税款，并获得一份特殊的增值税。

（2）从县城的工具工厂（小规模纳税人）购买一批小工具，并获得特殊的增值税发票，并通过小型纳税人通过增值税发票管理系统发行的1征税利率。发票金额为10,500元。

（3）上个月购买的9吨玉米渣向公众购买，获得25,200元的税收销售，并免费向客户提供1吨玉米渣。

（4）在发行的特殊增值税发票上的三明治饼干的生产和销售和销售额为100,000元。

（5）上个月用来生产从农民购买的玉米残留物的玉米由于存储不良而被中毒，这本书的费用为3,740元（包括100元货运，支付给了普通纳税人），并扣除了投资税。

（6）转移2018年3月购买的一台检查设备，并从购买者9,040元（包括税）那里获得支票。

（7）广告公司被允许在2018年4月建造的墙壁上喷洒家用电器和服装广告，总价格税为50,000元。

（8）修理产品展示厅。展示厅还在工作日中午作为常规餐。它在维修购买和设计服务上总共花费了300,000元人民币，获得特殊增值税发票的总投入税为10,000元。 （其他相关信息：以上法律税减免证书在同月扣除）

要求：基于上述信息，回答以下问题。

（1）计算可扣除税的总业务税额（1）和业务（2）；

（2）计算业务（8）可扣除输入税；

（3）计算业务转让的输入税额（5）；

（4）计算当前时期食品加工厂可以扣除的总投入税；

（5）计算业务的营业税（3）；

（6）计算当前时期食品加工厂的总增值税输出额：

（7）计算食品加工厂在当前期间应支付的增值税额。

（1）通过收购大麦=20,00010=2,000（yuan）可以扣除的输入税

[提示]购买大麦生产税率为13的膨化食品，扣除率为10。可以通过处理费来扣除的输入税=600（1+13）13=69.03（yuan），以及可以通过购买小工具=105001=105（Yuan）来扣除的输入税

[提示]获得小型纳税人通过增值税管理系统发行的特殊增值税发票可以通过发票扣除投入税。小型纳税人以1的税款缴纳了增值税，而买方的投入税税率为1。

业务（1）和业务（2）=2000+69.03+105=2174.03（Yuan）的总扣除税税总额（1）

（3）由于计算玉米的投入税减免时，扣除率为9，在计算扣除后，账面成本是投入税额的基础（1-9）。当由于管理不善而转移玉米时，请注意在计算输入税时将农产品的书籍成本降低到基地。

输入税收转移=（3740-100）（1-9）9+1009=360+9=369（yuan）

（4）当前期间可以扣除的输入税=2174.03+10000-369=11805.03（yuan）

[提示]考试问题需要计算“应扣除的投入税额”或“可以扣除的投入税额”，则有必要计算当前期限内的投入税后的余额，以及输入税后扣除的剩余税额，转让输入税后扣除的剩余税款。

（5）出售玉米渣的营业税=252009=2268（yuan）

免费提供给客户的玉米矿石被认为是营业税=25200919=252（yuan）

[提示]作为主要农产品，玉米残留物的低税率为9。营业税业务金额（3）=2268+252=2520（yuan）

（6）出售三明治饼干的营业税=100,00013=13,000（yuan）

转移设备的营业税=9040（1+13）13=1040（yuan）

[提示]由于设备是在增值税转换后购买的，因此应在转移期间计算营业税。

广告公司被允许在我们工厂于2018年4月建造的房地产租赁服务的墙壁上喷洒家用电器和服装广告。增值税营业税=50,000（1+9）9=4128.44（yuan）

当前销售项目的总税=2520+13000+1040+4128.44=20688.44（yuan）

（7）食品加工厂应在当前期间支付的增值税额=20688.44-11805.03=8883.41（yuan）

3。计算增值税的预付款和跨区域提供的建筑服务的增值税宣言，并根据一般税收计算方法对房地产转让的宣言

城市A建筑公司A（称为“ A”）是一般增值税纳税人。在2022年，B县和城市C县将有一个正在建设的项目。该项目的B合同开始日期为2016年初，因此根据简单的税收计算方法计算了增值税：该项目的合同开始日期是在2018年开始，该项目的构建项目的合同开始日期是在2018年初进行计算的。 2022年12月的业务状况如下：

（1）在B县获得了10.18亿元的税收税收收入，支付了40万元人民币的税收分包合同付款，并获得了一般增值税发票。

（2）在C市获得169万元人民币的税收税收收入，支付600,000元人民币的税收分包合同付款，并获得一般的增值税发票。

（3）转移2018年5月购买的City C中的材料仓库。进行原始购买后，获得了一般税收计算的增值税。发票指出，价格税的总金额为220万元人民币。转移后，发行了增值税特别发票，并且获得的价格税总额为275万元人民币。

（4）公司在该月购买的建筑材料，并获得了特殊的增值税发票；它产生了42,000元的桥梁和大门的收费，并获得了收费发票。上述购买都用于通用税计算项目。

（其他相关信息：城市A，B县和C市C都位于不同的省份。上述相关发票是合规性的，并在同一个月扣除）

要求：基于上述信息，回答以下问题。

（1）a县A公司支付的建筑服务增值税；

（2）a在城市中A公司支付的建筑服务增值税；

（3）c公司A公司支付的房地产转让的增值税；

（4）公司A实际支付给负责城市A的主管税务机关的增值税A。

（1）公司A在县B=（101.8-40）（1+3）3=18,000元的建筑服务增值税税

（2）公司A中的A c=（169-60）（1+9）2=2（10,000 yuan）

（3）公司a c=（275-220）（1+5）5=26,200 yuan（10,000 yuan）

（4）业务（2）营业税=169（1+9）9=139,500元（10,000 ran）

业务（3）营业税=275（1+9）9=227,100元（10,000 ran）

当前期间的输入税免税=4.2（1+5）5+20-0.2+20=20.2（10,000 ran）

公司的付费增值税向负责城市的负责税务机关a=13.95+22.71-20.2+18-18-2.62-2=118,400（10,000 yuan）。

4。计算增值税豁免和退款

一家机械工厂（一般增值税纳税人）在2022年11月底实施出口免税和退款措施（一般增值税纳税人）的税收减免3,000元人民币3,000元，以下业务发生在12月：

（1）购买10吨生产材料，获取一般纳税人发行的特殊增值税发票中规定的总价格和税额，支付货运1,800元，并获得一般纳税人发行的特殊增值税发票；购买10吨B材料进行生产，并获得一般纳税人发行的特殊增值税发票中规定的税额；购买10吨生产的B材料，特殊增值税发票中规定的税额为1,300元。

（2）由海关注册和导入一批材料，该材料用于在饲料处理方法中生产机器B。海关缴纳的价格为42,000元人民币，海关债券发行。

（3）销售4个自行生产的机器，并获得了160,000元的税收价格。

（4）购买一种生产设备并获得40,000元的价格，并在特殊增值税发票上获得5,200元的税。

（5）饲料处理和重新出口3 B机器，总价为14,600美元，汇率为1：7。

（6）由于管理不善，上个月从一般纳税人购买的一批包装丢失了。这本书的费用为20,000元（包括向普通纳税人支付的1,800元货运），并扣除了投资税。

（其他相关信息：假设增值税税率为13，退款率为10，计划的分配率为45，输入税发票都是合规的，可以在同月扣除）

要求：根据上述材料回答以下问题。

（1）目前产生的增值税的输入税额；

（2）应在当前期间转移的投入税总额；

（3）当前增值税输出税；

（4）当前免税和退款：

（5）当前期间机械工厂出口的实际纳税率金额；

（6）机械工厂在当前期间扣除的税款将保留在下一个时期。

（1）当前期间产生的增值税的输入税额=339000（1+13）13+18009+1300+1300+5200=39000+162+162+1300+1300+5200=45662（yuan）

[提示]只要您阅读了声明表（考试教学大纲需要掌握声明表格），您就会知道在考试问题中需要计算的“当前输入税额”是当前输入税的金额。投入税额尚未扣除，尚未添加期限税额。

（2）用于饲料处理和重新出口所消耗的进口材料量=14600745=45990（yuan）

当前期间应转移的输入税额=（146007-45990）（13-10）+（20000-1800）13+18009=1686.3+2366+162+162=4214.3（Yuan）（Yuan）（Yuan）

（3）当前的营业税=160000（1+13）13=18407.08（yuan）

（4）当前免税和退款金额=（146007-45990）10=5621（yuan）

（5）当前应税金额=18407.08-45662+4214.3-3000=-26040.62（yuan），因为26040.62 yuan是5621 yuan，目前的退款金额为5621 Yuan。

（6）机械工厂在下一个时期留下的税额为26040.62-5621=20419.62（yuan）

5。低税率为9，适用于整个农业机械； 13的基本税率适用于农业机械备件和维护费用。

某些农业机械生产企业是一般增值税纳税人，以下业务发生在2022年12月：

（1）从国外购买原材料，获得普通发票中指示的价格税总额，并将原材料存储在存储中；以3,052元的税收运输费用支付运输公司，并获得一般纳税人发行的特殊增值税发票。

（2）从普通纳税人那里获得的特殊增值税发票指出，该价格为140,000元，并且本月将生产价值90,000元的农业机械零件；还获得了4,142元的运输费用交通运输企业（一般纳税人），还获得了特殊的增值税发票。

（3）企业将于8月收到一批从一般纳税人那里购买的钢铁，以建造员工食堂。费用为70,000元（包括向普通纳税人支付的2,790元运输费）。购买钢时已根据法规扣除输入税。

（4）销售一批自行生产的农业机械，获得了430,000元人民币的销售额，并为一批农业机械收取11,990元的包装费。

（5）出售了一批购买的农业机械备件，并获得了35,030元的税收销售。

（6）提供农业机械维护业务，并指出签发发票的税款的金额为32,000元。

（7）转移一辆已经使用了11年的汽车，并获得了100,000元的税收收入。

（其他相关信息：企业获得的所有增值税发票都是合规的，并在同月扣除；纳税人出售他们使用的固定资产，尚未放弃减税）

要求：基于上述信息，回答以下问题。

（1）该月企业增值税的产出税；

（2）企业可以在本月扣除的投入税；

（3）企业应支付的转移汽车应支付的增值税；

（4）企业在该月应支付的增值税。

（1）农业机械完整机器的低税率为9；农业机械备件和维护费的基本税率为13。

整个农业机械销售的增值税销售税额=4300009+11990（1+9）9=39690（yuan）

当包装费以额外价格费用中包含在销售额中时，应应用包装商品的税率。这个问题适用于9的税率（商品是整个农业机械）。

销售农业机械零件=35030（1+13）13=4030（yuan）的增值税营业税（1+13）

农业机械维护服务的增值税=3200013=4160（yuan）

该公司的每月营业税金额=39690+4030+4160=47880（yuan）

（2）企业可以在本月扣除的投入税=（4142+3052）（1+9）9+14000013 – [（（70000-2790）13+27909]=594+18200-（87373+2511）=98373+2511）=9805.6（YUAN）（YUAN）

[提示]需要转移用于建造员工食堂的钢铁扣除的输入税（包括钢铁输入税和货运输入税）。

（3）企业应支付的转移税的增值税=100000（1+3）2=1941.75（yuan）

（4）企业应在本月缴纳增值税=47880-9805.6+1941.75=40016.15（yuan）。

6。矿山爆破中的其他建筑服务是建筑服务，增值税将以9的税率支付；增值税将以6的税率支付，用于采矿技术咨询收入。

一家采矿服务公司的业务范围包括采矿和切割矿物产品；地雷爆破和穿孔；和矿物产品采矿技术咨询业务。采矿服务公司是一家总增值税纳税人，以下业务发生在2022年12月：

（1）购买一种矿业产品切割设备，在增值税特别发票上获得的230,000元的价格，以及增值税29,900元：购买一台矿山爆炸设备，在增值税特别发票上获得的420,000元的价格，以及VAT特别发票和VAT 54,600 Yuan Yuan，yuan，yuan，yuan，yuan，yuan yuan，yuan yuan yuan，

支付本月的生产和运营的电费，并获取100,000元的特殊增值税发票和13,000元的增值税所指示的价格。

（3）开采产品削减，收入为80万元人民币（与总价和税收计数相同）；赚取200,000元的收入用于开采爆破：赚取150,000元的收入用于采矿技术咨询。

（4）转移一批用过的旧设备，并获得了56,700元的收入。一批设备于2007年购买，没有放弃减税折扣。

（5）出租一个已经使用了7年的办公空间，并收取了6个月的120,000元的租金收入。采矿服务公司选择将简单的税收计算方法应用于租赁住房接收者。

（6）采矿服务公司还购买了一台办公计算机，并获得了特殊的增值税发票，表明14,000元人民币的价格和01,820元的增值税。

（其他相关信息：假设上面获得的发票是合规的，并在同月扣除）

要求：基于上述信息，回答以下问题。

（1）采矿服务公司应支付的旧设备应支付的增值税。

（2）采矿服务公司应支付租金办公室空间的增值税。

（3）采矿服务公司可以在当前期间可以缴纳的实际可扣除税税输入税的总金额。

（4）采矿服务公司应在当前期间应缴纳的增值税。

（1）矿业服务公司应支付的增值税用于转让旧设备=5.67（1+3）2=0.11（10,000 yuan）

（2）采矿服务公司应支付的租金税款=12（1+5）5=0.57（10,000 ran）

（3）输入税可以通过购买设备以及相应的生产和运营货运和电力来扣除；购买米炊具不能扣除投入税；输入税可以通过购买计算机来扣除。

采矿服务公司可以在当前期间=2.99+5.46+（1+2）9+1.3+1.3+0.182=10.20（10,000 yuan），采矿服务公司可以执行的实际可扣除税输入税总额

（4）采矿服务公司应在当前期间应支付的增值税=80（1+13）13+20（1+9）9+15（1+6）6-10.20+0.11+0.11+0.11+0.57=9.20+1.65+1.65+0.85-1020+0.11+0.11+0.11+0.11+0.57=2.18（10,000 YU）

[提示]矿山爆破是建筑服务的其他建筑服务，增值税的税率为9；矿业技术咨询收入以6的税率支付增值税。

7.商业折扣时间+增值税税义务

一系列娱乐公司是一家总体增值税纳税人，主要运营室内娱乐设施。 2023年3月的业务运营如下：

（1）该月娱乐收入的总价格税为636万元人民币，票务收入为300万元人民币，游戏机收入为336万元人民币。该月通过税收控制系统的实际发票价格为280万元人民币。

（2）以本月融资后的融资形式进行融资，并在出租人的情况下向出租人出售设备，设备的公允价值为80万元。

（3）那个月举行了卡通角色展览。消费者使用我们公司发行的存储价值卡以使用存储的价值卡在本月使用存储的价值卡以10的折扣购买外围产品，原始价格为100,000元（包括税款，以下相同）。折扣价为90,000元。购物时，您必须指出该金额为100,000元，折扣的10将退还给消费者现金。

（4）宣布本月扣除的增值税发票的总投入税额为30万元人民币，其中包括：由于仓库管理员拖延了责任，一批洋娃娃损失了，投入税额为30,000元人民币。

（5）企业符合额外扣除增值税的条件，最后一个时期结束时额外扣除的余额为30,000元。 （其他相关信息：上述业务涉及符合要求的相关法案已被宣布为扣除。

要求：基于上述材料，按以下顺序回答问题，如果有任何计算，则需要计算总数。

（1）计算营业税的业务额（1）。

（2）回答业务（2）是否应向设备的销售支付增值税并解释原因。

（3）计算业务的营业税（3）。

（4）确定业务（3）在不考虑其他业务因素的情况下是否有税收计划的空间。如果有税收计划的空间。请解释计划方法和基础。

（5）计算当前期间可以扣除的额外扣除额。

（6）计算应在当前期间应支付的增值税。

（1）业务（1）产出税=636（1+6）6=36（10,000 ran）。

娱乐属于Life Services ——旅游和娱乐服务，适用税率为6；

如果纳税人从事应税销售，则其纳税义务发生在收到销售付款或获得销售付款证书的那一天。因此，在收入收入时会发生增值税税义务，并且需要计算产出税额。

（2）无需支付增值税。

原因：融资后售后租赁业务，承租人的出售资产行为不在增值税范围内，也没有征收增值税。

[提示]主题的所有权尚未实质上转移，也没有增值税税义务。

（3）业务（3）营业税=10（1+13）13=11,500 ran。

对于商业折扣销售方法，必须在同一发票的金额列中指示销售，并且可以根据折扣价支付增值税之前的折扣金额。

（4）有税收计划的空间；如果娱乐公司以商业折扣的形式出售外围产品，并指示同一发票的金额中的折扣金额和销售额，则可以计算出增值税并以90,000元的价格支付。目前，增值税输出税=9（1+13）13=1.04（10,000 ran），可以节省1.15-1.04=0.11（10,000 yuan）。

用户评论

折木

想在海外深造财务管理方向，注册会计师这个认证挺有吸引力的。

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人心叵测i

了解一下课设重点啊，今年考试难度会有所变化吗？

    有20位网友表示赞同！

北染陌人

感觉税法是CPA考试最难的部分了，希望这门课能给我带来不一样的感觉！

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赋流云

教材推荐哪一本比较好，方便备考的话。

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笑叹★尘世美

轻松过关听起来很有诱惑力啊，希望能如名讲的那么简单啊。

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纯情小火鸡

想考注册会计师证书，税法2这门课太重要了!

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来自火星球的我

我听说要报名参加线上课程还需要什么流程吗？

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ok绷遮不住我颓废的伤あ

有没有哪些历年考试题推荐？越接近真题越好！

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青衫故人

学习计划可以分享一下吗？现在才开始准备，感觉时间有点紧张…

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爱你的小笨蛋

这门课覆盖哪些方面的税法知识呢？

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稳妥

这个课程适合零基础的同学学习吗？之前税法知识点都比较模糊。

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空巷

老师们的授课风格怎么样？讲课生动吗？

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歆久

考过注册会计师会有哪些实际好处呢？

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命运不堪浮华

除了网上课程，还有什么其他的备考方式可以推荐吗？

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遗憾最汹涌

想要了解更多关于报名时间、考试信息等具体细节。

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掉眼泪

轻松过关感觉太理想了，希望好好学习才能达到这个目标！

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炙年

税法知识面很大，真怕自己学不过来…

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开心的笨小孩

想问问有没有一些备考的小窍门？

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滴在键盘上的泪

听说注册会计师证书很受企业青睐，想要多一份保底!

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