然后让我们谈到这个问题的话题

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

010-1011

1。调整10.2、13.2和32.2线项目名称

满足《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》（财务和税收[2022] 19号）要求的企业应填写报告。

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2。添加11.1和12.4新行

高科技企业在2022年第四季度购买设备和设备在11.1和12.4次，按照《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》的规定（2022年第28号）一致。

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【政策法规】

高科技企业从2022年10月1日至2022年12月31日购买的新设备和设备在计算当年应税收入时，可以全额扣除，并在税前允许100额外扣除。 （享受100的额外扣除额，请填写《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》行30.2“ 2。高科技企业的设备和设备的额外扣除”）

3。添加12、12.1、12.2和12.3行

符合《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》要求（2022年第12号）要求的中小型企业应填写报告。

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【政策法规】

1。如果新购买的设备和设备从2022年1月1日至2022年12月31日，并且中小型企业的单位价值超过500万元人民币，他们将自愿选择根据单位价值的一定比例地扣除企业所得税前税前税。其中，对于最低折旧期限的设备和设备为3年的设备和设备规定，单位价值的单位价值的100可以在本年度税前一次性扣除一次；如果最低折旧期为4年，5年或10年，则可以在本年度税前以一次性扣除单位价值的50，并且剩余的50的折旧是根据法规在剩余年份根据法规计算的，折旧是在税前扣除的。

2。本公告中提到的中小型企业是指该州从事非限制和禁止行业的企业，并符合以下条件：

（1）信息传输行业，建筑业，租赁和商业服务行业：少于2,000名员工或营业收入少于10亿元人民币或总资产小于12亿元人民币；

（ii）房地产开发和运营：营业收入少于20亿元人民币或总资产少于1亿元人民币；

（iii）其他行业：少于1,000名员工或营业收入少于4亿元人民币。

一、主要修订内容

对于固定资产的一次性税前扣除政策，宣布的主要关键点是，在计算应纳税收入时，购买的资产可以在当前成本和费用中包括在当前成本和支出中，而折旧将不再以年度计算计算。税收折旧金额大于会计折旧金额，并且在报告时将减税。

案例：A公司是合格的高科技企业。在2022年11月，生产单位价格为840万元人民币。它在同一个月使用。净残余价值预计为0。根据直线方法折旧，账单是10年（税法和会计规定的折旧期）。在税收处理中，在计算应纳税收入时，选择将当前的成本和费用包括在一笔一次性中。 2022年的税收折旧金额为840万元人民币，减税金额为833万元人民币。 2022年的和解协议填补如下：

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填写关键点

1。一次性税前扣除政策是税收优惠政策。第二个帐户折旧应按照根据国家统一会计系统的规定计算的会计折旧金额来填充。在第六列中，根据折旧总额和按照一般税法计算的摊销金额计算的折旧和摊销总额。本列仅根据本月的一般税收法规“税收折旧和摊销金额”计算出的总金额和摊销金额，大于“根据享受折旧政策的资产的一般税收法规计算出的折旧和摊销金额”。在这种情况下，设备于11月使用，下个月开始折旧。根据一般税收法规，根据直线方法计算了2022年12月的折旧金额=840/10/12=70,000元。

2。填写该表第8-17行中固定资产的相关加速折旧和摊销优先策略后，他们必须根据资产分类中的第2-7行中填写报告。例如，在这种情况下，在填写第12.4行中购买的设备的一次性扣除后，还必须在第3行中填写报告中的报告。

3。由于该设备在2022年的税前扣除，并且在接下来的几年中设备在会计处理中折旧，因此应在年度和解和和解期间进行税收调整和增加（未调整季度预付款声明）。

同时，由于企业是其资格中的一家高科技企业，根据2022年的财务和税收28号公告的规定，因此还必须填写《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》，以享受100的额外扣除额。

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二、填报案例

01。设备和设备范围

所谓的设备和设备是指除房屋和建筑物以外的固定资产。

02。“新购买”的形式

它包括两种以货币或建造形式的购买形式，其中以货币形式购买的固定资产包括购买的固定资产。

03。确定购买时间

以货币形式购买的固定资产应根据发票发行时间确认，但分期付款付款或信贷销售进行除外；分期付款或信贷销售购买的固定资产应根据固定资产的到达时间确认；由自己建立的固定资产应根据完成定居时间确认。

04。保留信息供参考

企业可以申请自己的声明并享受它，主要保留信息供参考如下：

（1）有关购买固定资产时间的信息（例如以货币形式购买固定资产的发票，分期付款付款或信用销售购买的固定资产的到达时间的描述，对您自己建造的固定资产完成的最终结算的描述等等）；

用户评论

歆久

这篇文章正好帮我解答一下最近关于企业所得税的疑惑。

    有6位网友表示赞同！

不识爱人心

刚开公司，对这些税法规定一点都搞不清，看来得赶紧把这篇文章看一遍了。

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泡泡龙

说2022年度的变化，不知道今年的新规政策又有哪些变化？

    有12位网友表示赞同！

毒舌妖后

企业所得税申报表确实是个大头疼的事情，希望通过这篇文章能让我理解的更透彻一些。

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念旧情i

看了标题，感觉要学习新的知识了，希望能详细介绍哪些方面发生了变化。

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赋流云

如果我能用通俗易懂的方式来总结一下这些变化就好了。

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陌潇潇

企业所得税申报周期结束了没有？我还没来得及关注新政策。

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莫失莫忘

这篇文章能让我避免一些常见的错误吗？

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巷雨优美回忆

我觉得很多企业的老板都关心这个话题，分享个链接给大家看看吧！

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虚伪了的真心

有朋友做会计，到时候问问他关于2022年度变化的看法。

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风中摇曳着长发

学习一下税法规定真的很有用，以后还能少走弯路。

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心亡则人忘

最近企业所得税这块确实有很多新政策出台，需要及时了解一下。

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坠入深海i

希望能够看到相关的案例分析，更容易理解这些变化的意义。

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酒笙倾凉

如果可以附上表格总结一下变化点，那就更好了！

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从此我爱的人都像你

这样一篇文章读懂企业所得税申报的变化真是太棒了！

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若他只爱我。

现在创业越来越难了，还要学着应对这些复杂的税法规定。

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灬一抹丶苍白

希望这篇文章能解答所有困扰我很久的关于企业所得税的问题。

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一别经年

学习知识很重要，这篇文章让我对税法有了更深刻的理解。

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醉婉笙歌

下次开公司的时候就不会再犯同样的错误了，多亏了这篇文章！

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