从2022年9月开始，将在增值税中进行哪些新更改？什么是最新的税率表？如何正确扣除输入税？从今天开始，这是最新的知识点！

01

6免税，3免税！

全部！ 2022年的增值税折扣！

1。从2022年5月1日至2022年12月31日，纳税人获得的收入为居民提供明确的交货和交付服务，以避免日常必需品的基本必需品。

2。从4月1日开始，小规模纳税人将申请3的征税利率，并将免于增值税！

3。从2022年1月1日至2022年12月31日，纳税人在提供公共交通服务方面获得的收入将免于增值税。

注意：公共交通服务包括以下7种类型

政策基础：财政部国家税收公告2022号

4。生产和生命服务中增值税的额外扣除政策将延长至2022年12月31日

政策基础：财政部国家税收公告2022号

5。从2022年1月1日至2022年12月31日，空中和铁路运输企业分支机构将暂停预付款税的预付款。从2022年2月发布的文件之日起，将退还已提前支付的增值税。

政策基础：财政部国家税收公告2022号

6。大规模退税是针对剩余税额实施的！

要点：

根据财政部和2022年第17号税收的宣布，“在制造业和其他符合条件的行业领域的中型企业和其他符合条件的行业，他们可以申请一次性退款，从现有税收期间从税收期间纳入税收期间的现有税务机构的现有税务机构的现有税收期限为“中等规定”和“中等范围”，以符合中等规模的企业，以符合中等规模的企业，这些税务机构是在中等规模的范围内的，这些税务机构是在中等规定的范围内，这些税务机构的税收范围是“适用于中等规模的税收，这些税务机构是一定的，这些税务机构是在中等规模的范围内，这些税务机构是在中等规模的税收期间，这些税务机构是在中等规模的范围。从2022年5月的税收声明期开始，主管税务机关的税收抵免。”

7。延迟制造业中小型企业的增值税税

制造业中小型企业的某些税收和费用政策将推迟2021年第四季度。延迟的付款期限将根据原来的三个月延长六个月。

延迟支付2022年第一个和第二季度的某些税收和费用，延迟期为6个月

8。对于法律援助人员根据《中华人民共和国法律援助法》的规定获得的法律援助补贴，免除了增值税和个人所得税。

宣布财政部和国家政府对法律援助补贴的税收政策税收

财政部税收公告2022年第25号

为了实施《中华人民共和国法律援助法》的相关规定，特此宣布了法律援助补贴的税收政策，如下：

1。对于法律援助人员根据《中华人民共和国法律援助法》的规定获得的法律援助补贴，免除了增值税和个人所得税。

2。当法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应为获得补贴的法律援助人员申请免税宣布个人所得税劳动薪酬收入。

3。司法行政部门和税务部应建立信息共享机制。在每年开始和解全面的个人所得税和结算之前，交换法律援助补贴以从人员那里获得与税收相关的信息。

4.本公告中提到的法律援助机构是指根据第12《中华人民共和国法律援助法》条制定的法律援助机构。如果大规模组织根据第《中华人民共和国法律援助法》条的第68条进行法律援助工作，则应根据本公告的规定处理税收免税宣言，并向法律援助补贴获得的人员提供的相关信息。

5。该公告应于2022年1月1日生效。如果在发布本公告之前收集应根据本公告豁免的增值税，则该公告在发布该公告之前会收取，以上的增值税可以抵消纳税人税收期内应付的税款或纳税人或重新投资。如果纳税人已向购买者发出了特殊的增值税发票，则他应在收回特别发票后申请免税；如果在发布本公告之前应根据本公告征收应征收的个人所得税，则预扣税应根据法律申请退税。

特此宣布。

财政部税收管理部

2022年8月5日

02

2022年的最新和最完整的税率表

1。vat速率

一般纳税人增值税率：13，9，6，0，哪些项目适用于？让我们专门看一下：

2。扣除率

扣除率是指法定扣除项的金额与增值税计算中产品税的金额之间的比率。

一般纳税人通过发票扣除输入税，但是在购买农产品时，他们需要计算扣除额。扣除率为9，有些是10。让我们专门研究它：

如果根据简化的税收计算方法计算和支付增值税并获得特殊增值税发票的小型纳税人，则应根据增值税特殊增值税发票和扣除额9的金额计算输入税额；

如果获得农业产品销售发票或购买发票（已发行），应根据农业产品购买价格计算输入税，以及在农业产品销售发票或购买发票中指示的9的扣除税率。

纳税人购买用于生产，销售或委托处理13税率商品的农产品，并以10的扣除税率计算投入税率。

如果纳税人购买用于生产和销售的农产品或13税率商品的委托加工以及用于生产和销售其他商品服务的委托处理，则应分别计算出13的税率和其他商品服务的农产品的投入税额。如果未单独计算，则应根据增值税发票或海关进口增值税特别付款表，或应根据农业产品购买价格和9的扣除税率计算出输入税金额。

扣除农产品时：

o使用农产品作为原材料生产商品，扣除率是出售商品的适用税率。

o购买用于生产和运营的农产品，并且不构成货物实体（包装，辅助材料，燃料，低价值消耗品）：当最终货物税率为9时，最终的货物税率为13，扣除税率为10。

o直接购买农产品时，扣除率为9。

3。收集率

使用简单税收计算的小型增值税纳税人和一般纳税人在计算税收时使用收款率。目前，有4个增值税税率，0.5，1，3和5，通常为3，除非财政部和国家税收管理。

注意：从2022年4月1日至2022年12月31日，小型增值税纳税人将免于以3的税率税收税收。

4。先决率

目前，预购方法主要用于房地产和建筑行业，主要是5，3和2的成绩。

03

2021增值税输入扣除手册

增值税策略正在一个接一个地出现，并且输入税收优惠券的类型非常复杂。我将为您提供最新，最完整的扣除策略。从现在开始，不要求输入税收减免。

1。确定您是否是一般纳税人

增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人才能涉及扣除投入税。

由于总纳税人根据输出税和投入税之间的差额计算增值税，而小型纳税人根据销售和收款率的产品计算增值税，并且不涉及输入税问题。

这里要注意的两个点：

（1）如果一般纳税人在会计中不符合会计或无法提供准确的税收信息，则应根据销售和增值税率计算应税金额，并且不得扣除投资税额，也不应使用特殊的增值税发票。

（2）为了税收和管理，税务局通常要求不得向小型纳税人发票以防止形成滞留的发票。但是，中小型纳税人也可以获得特殊的增值税发票。如果他们真的收到了，则无需退还它们并重新打开它们，所有这些都可以包括在成本和费用中。

2.确定税收减免证书是否合法且合规

1。扣除证书的类型应合法且合规。

出现增值税交易时，我们将获得不同类型的代金券，但其中只有一部分是合法和合规的扣除券。

除了最常见的增值税特别发票外，最近还引入了一系列政策，这些政策规定国内客运服务，通行费等也可以从国内客运服务，通行费等中扣除投入税。

发票类型包括以下内容：

以下是要强调的3个要点：

（1）“收费”一词在左上角标记，并且可以从输入税中扣除带有税率或收款率的通行电子普通发票，并且不得从输入税中扣除带有税率列的发票。

（2）可以从输入税中扣除客运运输的电子普通发票，而纸质的普通发票则不能扣除。

（3）现在，在大多数情况下，您可以乘火车获得电子票。报销扣除需要打印纸质票，只能打印一次。一旦丢失，即使有副本，也不能扣除输入税。

2。扣除证书的签发应标准化

扣除券是否标准化，以下四个点主要检查：

（1）它是否与实际交易相匹配，不涉及错误的发票；

（2）笔迹是清晰的，不得按下或放错地方。

（3）完整的特殊发票密封件（当前使用电子签名代替通过增值税电子发票公共服务平台发行的发票的特殊发票密封件）。

（4）笔记列完成

关于发票的备注列，在频繁的情况下，实际上丢失的备注列在实践中发生，导致大量输入税而不是扣除。会计师应注意收到6种类型的发票时备注列信息是否完成。

什么是6种发票类型？一张地图清楚地解释了它。

请注意，认证期有新的规定。

特殊的增值税发票，海关进口的特殊增值税付款信，统一的机动车销售发票，通行道路通行费的电子普通增值税发票，取消确认认证的期限，审计比较和扣除声明。会计师不再需要担心发票到期

3。判断用于可以从输入税中扣除的项目

当会计师收到发票时，他应该考虑其目的，因为税法显然规定了不允许扣除投入税的几种情况。只有当这些项目不属于它们时，才能扣除输入税。

下图涵盖了无法扣除输入税的所有情况。让我们一起学习

对于上述项目，有三种情况需要考虑：

（1）在购买期内不能扣除它，所有这些都包含在相应的费用和费用中。

（2）如果您获得特殊的发票，则需要转移输入税。

（3）购买当前输入税时已被扣除，用于将来不允许扣除的物品，需要将输入税转让。

4。扣除实践

在完成前3个步骤并判断可以扣除支出的投入税之后，您需要检查并确认，计算税额以及税收声明以执行扣除。

1。扣除不同代金券的方法。

1。特殊增值税发票

卖方获得的特殊增值税发票中所述的增值税被允许从输出税金额中扣除。

2。机动车销售的统一发票

从卖方获得的税收控制机动车销售的统一发票上规定的增值税金额应从产出税额中扣除。

请注意，汽车发票有新的变化

从7月1日开始，将推出新版本的增值税特别发票，用于机动车销售：

与传统的增值税特别发票相比，发行增值税特别发票时，“机动车”徽标将自动打印。

注意：在发出蓝色发票的销售机动车后，车辆的车辆电子信息将自动散发并属于收货方。因此，卖方不能同时向同一辆车发行多个蓝色发票。

3。海关进口增值税付款信

从海关获得的海关进口增值税特殊付款表中指示的增值税将从产出税中扣除。

4。扣款和支付税款证书

税务机构或预扣代理商购买服务，无形资产或房地产从海外单位或个人购买的税款证明的增值税金额。

5。收费发票

可以扣除以下两个收费发票：

（1）增值税收费公路收费的电子普通发票；

它是指税收发票，左上角显示“通行费”一词，税率列显示了适用的税率或收款率。

注意：如果左上角没有单词“通行费”，而税率列则表明它不应纳税，则不允许使用此类收费发票的扣除额。

（2）桥梁和门收费发票

如何声明扣除？

6。家庭旅客运输的普通发票

可以从输入税中扣除以下4种类型的账单

如何声明扣除？

注意：

根据2019年第31号国家税收的宣布，宣布2019年第39号税收

根据该文件，可以扣除上述账单，并且必须同时满足以下条件：

1）2019年4月1日之后的收购；

2）报销人员：已与本单位签订劳动合同的雇员或该单位接受的劳动力雇员作为雇主；不允许扣除非雇员人员的报销。

3）这是一项国内客运服务，但不允许国际（包括香港，澳门和台湾）；

7.农业产品购买发票或销售发票

（1）农产品购买发票

农业产品购买发票是指购买单元发行的发票，以从农业生产商那里购买自行生产的免税农产品（不包括从事农业产品购买的自雇人士）。 “获取”一词将以发票的左上角标记。

如何声明扣除？

（2）农业产品销售发票

农业产品销售发票是指农业生产商发行的普通发票，这些发票是根据免于增值税的豁免政策出售自己的农产品的。

注意：发出税率时，纳税人应选择“免税”而不是“ 0”。尽管免税和零税率均未征收，但两者的含义是不同的。纳税人应注意两者之间的差异。

2。投入税报告

输入税减免的最终目的是在声明表格中实施，数据主要填写在附录附表II中的相关行中。

用户评论

拉扯

这个数据表格太方便了！以后不用再到处找资料啦。

    有14位网友表示赞同！

栀蓝

9月会有新的税率政策吗？需要好好了解一下影响。

    有18位网友表示赞同！

大王派我来巡山！

进项抵扣的方式好像有些复杂，希望能有更详细的解读。

    有18位网友表示赞同！

不相忘

看来做生意要更加重视这个税务方面的知识了。

    有12位网友表示赞同！

墨城烟柳

这对于想要创业的人来说真是个宝贵的信息啊。

    有20位网友表示赞同！

ˉ夨落旳尐孩。

想问问哪些类型的企业受影响最大呢？

    有16位网友表示赞同！

开心的笨小孩

希望这些新的税率政策能促进商业发展啊！

    有11位网友表示赞同！

箜明

增值税的名字听起来就很有专业的感觉…

    有9位网友表示赞同！

请在乎我１秒

这个表格可以做成海报贴在公司 bulletin board 上吗？

    有7位网友表示赞同！

淡抹烟熏妆丶

这也太详细了吧，应该把重点的总结出来方便大家理解。

    有19位网友表示赞同！

灬一抹丶苍白

以后不用问别人了，自己就能查到最新的增值税政策！真棒！

    有17位网友表示赞同！

几妆痕

感觉这个表格对于做会计的人来说超级有用啊。

    有11位网友表示赞同！

爱你的小笨蛋

希望税务政策越来越人性化，更方便企业操作。

    有7位网友表示赞同！

无寒

学习一下新的税率政策，也许能帮助我避税哦~

    有18位网友表示赞同！

旧事酒浓

不知道这些新的政策会不会对消费产生什么影响？

    有18位网友表示赞同！

病态的妖孽

做生意除了产品质量还应该注意税务方面的知识，两不误才是王道。

    有9位网友表示赞同！

致命伤

这应该是一个很重要的文件，大家可以好好保存起来。

    有6位网友表示赞同！

念旧是个瘾。

希望这个表格能帮助更多人了解增值税相关的政策。

    有19位网友表示赞同！

暮光薄凉

学习这些财经知识总是很有用！

    有15位网友表示赞同！