A. 2.94

B. 3.06

C. 5.98=（50+2）（1+13）13

D. 6.01

7。一家提供飞机维护服务（一般增值税纳税人）的企业，在2022年2月收取了维护服务收入，不包括增值税税金额为250万元；本月，通过本月购买维护材料获得的特殊增值税发票所指示的增值税为65,000元。然后，企业上述业务征收和退款的增值税是（b）百万元。

A.6.5

B.11

C.18.5

D.26

应缴纳增值税=25013-6.5=26

重量立即退还=26-2506=11

14.公司是一般增值税纳税人。 2022年6月，它将自生产的机械和设备出售给公司，并提供安装服务。合同规定，设备价格为100万元，安装费为200,000元人民币（均包括在税收中）。假设该月允许扣除的投入税为20,000元人民币，那么A公司应在本月支付100万元人民币（c）100万元人民币。

A.10.09

B.7.91

C.11.16=100（1+13）13+20（1+9）9

D.11.81

特殊法规：同时提供自生产商品，例如可移动板房屋，机械和设备，钢结构零件以及其他自生产的商品。这不是混合的销售。商品和建筑服务的销售应分别计算（分别适用不同的税率和收款率）。

29。一家国有企业于2014年2月在该市购买了一栋办公楼，并支付了8000万元人民币。 2022年2月，公司转移了办公大楼，并获得了1亿元的税收收入，并根据包含税收的收入签署了财产转让文件。税务部门确认的办公大楼的替代成本价格为1.2亿元人民币，成奇也的折现率为70。该企业选择了一种简单的税收计算方法来计算增值税，并且在支付土地增值税时计算的增值金额为（c）百万元。 （省政府允许扣除当地教育附加费；印花税率为0.5）

A.1490

B.1585.48

C.1488.33

D.1592.07

税收不包括收入=10000-（10000-8000）（1+5）5=9904.76

允许扣除交易链接=95.2412 + 9904.760.5=16.38

允许扣除项目成本=11.43+1200070=8400+16.38=8416.38

增值金额=9904.76-8416.38=1488.33

39。一家技术公司批准于2020年5月7日进口一套研发项目。2022年7月27日，该公司出售了设备并获得了240万元的销售收入。进口设备时海关批准的税收价格为320万元人民币，撤销了140万元人民币的折旧。 2022年7月，该公司应支付额外的关税（a）百万元。 （进口设备的关税率为7，海关接受公司将再次填写海关声明表，以宣布关税利率在税收日期为5）

A.4.00=320（1-270/360）5

B.9.00

C.12.6

D.16.8

53。在以下消费品的生产和运营链接中，增值税和消费税都是（AB）。

A.高端手表的进口过程

B.超级豪华汽车的零售链接

C.珍珠珠宝的零售链接（生产链接）

D.酒的批发链接（生产+进口+委托处理链接）

E.香烟的零售链接（生产+进口+委托处理+批发链接）

（一）

在某个城市的一家香烟工厂是一般增值税纳税人，主要生产品牌香烟。以下业务发生在2022年4月。

（1）从烟草农民那里购买一批烟叶。购买发票表明，实际购买价格为40万元人民币，价格为22,000元。它委托将其加工到烟草中，并获得B公司发行的特殊增值税发票，表明处理费金额为59,000元。

（2）收集所有烟草线以生产品牌A香烟，并以每个标准的60元（不包括增值税，下面的相同）的价格出售给批发商C，用于200个标准盒（每个盒子250个标准盒）。

（3）批发C将所有香烟以每标准带100元的价格出售给零售商。

（其他相关信息：税务机构的批发价格收集了品牌卷烟是每个标准项目的100元。州税务管理批准的类似卷烟的批发链接的毛利率为29。税务机构设定了在香烟工厂中销售品牌卷烟A的最低征税价格

要求：根据上述条件回答以下问题。

61。可以由香烟工厂A烟叶扣除的增值税输入税（a）。

A.5.1=[40+2.2+40（1+10）20]10

B.5.28

C.5.32

D.5.40

62。拿起货物（c）百万元时，香烟工厂A支付的消费税（C）。

A.20.8

B.21.5

C.22.2=（5190+5.9）（1-30）30

D.22.7

63。卷烟工厂A实际上应该宣布并缴纳消费税（C）百万元。

A.88.8

B.111

C.179.6

D.201.8

每种品牌香烟的价格为100（1-29）=每件71元，属于A级香烟。

应付消费税=[7120025056+2502000.003]10000=2.018亿元

实际的消费税应缴纳=201.8-22.2=17.96亿元人民币

64。批发C应缴纳消费税（c）百万元。

A.30

B.45

C.60=[10020025011+250200]10000

D.75

（一）

一家位于该市的餐饮公司是一般增值税纳税人。 2022年4月的业务运营如下：

（1）该月获得的餐饮服务所得税总税为636万元人民币（包括6吨新鲜啤酒，自制酿造量为22,500元），通过税收控制系统的实际发票价格为350万元。

（2）在该月向消费者发出了2,000个单用餐饮储存价值卡，并获得了200万元的现金；消费者使用储存的价值卡购买了由餐饮公司委托给外部工厂的月蛋糕礼品盒，并确认收入为100万元不包括税款。

（3）该公司减少了A公司100万股股份的持股，平均每股平均价格为18元。该股票在6个月前免费转移到公司（转让当天的市场价格为每股15元，B公司的购买价格为每股10元）。

（4）一家管理不善的餐厅以及所有资产，负债和员工都将转移到自雇企业中，转让考虑为100万元。

（5）该月从农业生产商那里购买农产品，购买发票的购买价格为500,000元；该月的其他投入税也遭到了30万元人民币。由于仓库管理员的责任失职，上个月从一般纳税人那里购买的一批橄榄油和面条，该书的费用为100,000元人民币（已扣除了输入税）。

（6）企业符合额外扣除增值税的条件，最后一个时期结束时额外扣除的余额为50,000元。

要求：根据上述材料按以下顺序计算问题的答案。

69。计算业务（1）和10,000元人民币的营业税（C）。

A.19.81

B.35.87

c.36=636（1+6）6

D.36.13

70。计算业务（2）和10,000元人民币的营业税（a）。

A.13=10013

B.19.5

C.22.5

D.26

71。计算业务（3）和10,000元人民币的营业税（C）。

A.0

B.16.98

C.45.28=（18-10）100（1+6）6

D.101.89

当纳税人免费转让股票时，转让人应将股票的购买价格用作销售价格，并根据“金融商品的转移”计算和支付增值税；当转让人再次转移上述股票时，原始转让人的售价应作为购买价格，并应根据“金融商品的转移”计算和支付增值税。

72。计算当前可以扣除的额外扣除额（d）百万元。

A.8.36

B.9.98

C.10.12

d.10.04=（509+30-109）15+5

73。计算应在当前期间支付的消费税（b）。

A.0.13

B.0.15=6250

C.0.19

D.0.23

74。以下语句不正确（BCD）。

答：尚未发行发票但实际上收取的餐饮消费的人应支付增值税

B.应计算出发放单用途存储的价值卡的收入，并以增值税支付。

C. B公司的免费股份转让应被视为销售，并且增值税应根据市场价格支付。

用户评论

长裙绿衣

看到这个题目就想问问今年考取税务师会比较难吗？

    有12位网友表示赞同！

花菲

我是个在读的学生，准备明年报考税理师。感觉这类模拟题很实用哦！

    有15位网友表示赞同！

迁心

想学习一下最新的税法知识，不知道这套模拟题的内容怎么样？需要好好看看。

    有13位网友表示赞同！

小清晰的声音

对税务行业很有兴趣，最近也在准备报名考试！希望能够早日成为一名专业的税务师。

    有20位网友表示赞同！

空谷幽兰

要学好税法的基础知识，才能更好地理解这些模拟题吧？

    有18位网友表示赞同！

Hello爱情风

2022年的考试内容跟以前有什么变化吗？有没有人知道呢？

    有8位网友表示赞同！

逃避

这个模拟题的难度应该比较适合对稅法有一定了解的人吧？

    有13位网友表示赞同！

放血

学习税务知识需要花费不少时间和心血，但收获肯定也会很大！💪

    有15位网友表示赞同！

肆忌

准备考税务师还需要学习哪些课程呢？希望多了解一些考试信息。

    有19位网友表示赞同！

摩天轮的依恋

税法这个方向好像发展前景不错吧？可以问问有哪些具体的工作内容?

    有16位网友表示赞同！

断秋风

我有一位朋友在做税务行业，他说工作环境还挺好的！

    有18位网友表示赞同！

心悸╰つ

学完税法知识之后，将来还能继续深造专业更高的学位吗？

    有9位网友表示赞同！

三年约

这个模拟题真的有用吗？有的人说参加课外辅导班更有效率呢？ 🤔

    有13位网友表示赞同！

男神大妈

感觉学习税务知识需要特别认真对待，因为错一个点很可能会影响到很多问题的回答。

    有19位网友表示赞同！

歇火

看到这些练习题目后，自己也想去重温一下相关的知识。

    有12位网友表示赞同！

高冷低能儿

以后有机会也想尝试考考这个证书！也许可以申请一些奖学金来减轻经济负担？

    有14位网友表示赞同！

命硬

学习税法真的有挑战性，希望我能克服困难，顺利通过考试。

    有9位网友表示赞同！

旧事酒浓

现在很多领域都需要懂一点法律和税务知识吧？

    有6位网友表示赞同！

旧爱剩女

对这些专业知识感兴趣的人一定要努力学习，才能跟上时代的步伐！

    有13位网友表示赞同！