1。增值税。企业用非货币资产捐款。如果目标资产属于增值税类别，则应根据法规计算并支付。根据资本贡献的目标，具体处理将略有不同。例如，如果企业从货物或固定资产（非现有财产）捐赠资本，则根据《间增值税法规》的实施规则，如果企业提供生产的商品，委托处理或以投资为投资的其他部门或个人工业和商业家庭，则应被认为是出售的。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（金融和税收[2016]第36号）的规定，企业投资房地产，土地利用权或其他无形资产，这是其他经济福利的非货币资产，即销售业务，并且不需要定义为被视为销售。

特殊情况：财务和税收的第36号文件[2016]，《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（2011年国家税收管理局的公告第13号公告）规定，在资产重组过程中，纳税人转移了物理资产的全部或部分或部分索赔，责任，以及与其他单元和个人的责任和劳动力以及其他单位和个人销售，并通过对其他单位和个人销售，并替换了销售，以及销售，销售，以及销售，以及销售，以及销售，以及销售，以及销售，以及销售。这不在增值税税收范围内。涉及的货物，房地产和土地利用权的转让将不征收。如果一家企业在资产重组过程中使用非货币资产捐款，并承担与之相关的负债和劳动力，则相当于转移非货币资产并获得对投资企业的股权考虑。如果满足与“包装和转让资产”有关的条件，则不会征收增值税。

《增值税暂行条例实施细则》第4条规定：应将组织或个人工业和商业家庭的以下行为视为出售：…（vi）提供生产的商品，委托处理或以投资为投资，向其他部门或个人工业和商业家庭提供。显然，自然人不属于上述单位或个体工业和商业家庭，那么为什么上述规定不包括自然人呢？从增值税原则中，由于单位或单个工业和商业家庭通常进行税收注册，因此他们可以自己或代表他们发行特殊的增值税发票，以便进入增值税扣除链。但是，对于自然人而言，由于无法代表他们发行特殊发票，因此他们只能代表他们发行普通发票，因此他们不能进入增值税扣除链。因此，为了更符合增值税原则，没有关于自然人作为销售投资的法规。因此，自然人无需代表他们征收增值税。

根据《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，如果制定了上市公司的股权贡献，则应根据金融商品的转移支付增值税，税率通常为6；如果不列出公司的股权贡献，则不在应税的增值税范围之内。从事金融商品转移服务的个人免于增值税。因此，自然人股东的股票投资免于增值税。对于通过控制或非控制股东的免费转让股份，转让人应将股票的购买价格用作销售价格，并应根据“金融商品的转让”来计算和支付增值税；当转让人再次转移上述股票时，原始转让人的售价应作为购买价格，并根据“金融商品的转让”来支付增值税。转让人将股票的购买价格用作销售价格，并根据“金融商品的转移”（即中间的增值差为零）支付增值税，也就是说，需要支付的增值税为0；当转移器重新传输上述股票时，原始转让人的销售价格被用作购买价格，并且根据“金融商品的转移”计算并支付了增值税，即，在retansfer的销售价格和原始转移时的销售价格与原始转让时的销售价格之间的差额用作价值相应的价值和相应的价值。

在技术成就上投资的优先政策。技术成就的投资本质是技术成就和投资的转移。技术转移属于增值税的范围。在进行“增值税改革”之后，获得专利和非专利技术属于现代服务行业的技术转移服务。根据税法的技术转让包括所有权的转让和使用权的转让，税率为6。但是，为了鼓励技术创新，该国对技术转移有优惠的增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的附件III（财务和税收[2016]第36号）：第1（26）款的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，第1条，第1条，第（26）款，纳税人的第（26）款可免于提供技术转移，技术转移，技术开发以及相关技术咨询和技术咨询和技术服务的增值税。在申请豁免增值税时，必须由他们所在的市政科学技术部进行认证，在该技术成就上进行投资，并签发审查意见证书，以及有关书面合同的审查证书和科学和技术部门的审查证书证书，应向主管税务机构提交参考的主管税务机构。

2。土地增值税。将国有土地使用权，建筑物及其依恋转移到地面上并获得收入的所有单位和个人都在土地增值税范围内。因此，投资房地产投资涉及土地增值税。但是，根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部和2023年税收政府第51号公告）：重新组织和重组时，单位和个人在房地产上进行投资，而土地增值税税将不征收，以便在当时将房地产转让和将房地产转让给投资企业。但是，该文件还规定：“重组和重组的土地增值税收政策并不适用于任何一方转移到房地产发展企业的情况。”因此，一般而言，在投资房地产投资时，单位和个人暂时不收取土地增值税，但只要任何一方都是房地产开发企业，就应在投资过程中根据法律支付土地增值税税。如果个人投资的房地产是住房，根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策》的规定（财务和税收[2008]第137号），土地价值增长的税将被暂时免税个人出售房屋。

3。所得税。企业投资非货币资产的损益涉及公司所得税；个人投资非货币资产的收益涉及个人所得税。

1。公司所得税。非货币资产投资的公司所得税处理。交易双方的权益结构和交易情况不同，适用的与税收相关的处理是不同的。它们主要分为非货币资产投资，股本（资产）获取，权益（资产）转移，债务股权转换，技术投资等。企业可以根据自己的业务策略以及税前和税收局势选择非货币资产投资计划，这些计划更适合自己，并适用相应的税收政策。

1）投资非货币资产。企业用非货币资产投资外国投资，并应评估非货币资产，并根据余额根据评估的公允价值扣除税收基础后，根据余额计算并确认非货币资产的收益。根据财务和税收的第116号文件[2014]，居民企业确认的具有非货币资产的非货币资产转移收入可以均匀地包括在不超过5年的相应年份的应税收入中，并且公司所得税将被计算并根据规定计算并支付。应当指出的是，如果企业在外国投资后的5年内转移上述公平或投资，则应停止执行递延税款政策，并以一笔款项计算并缴纳公司所得税，以一次性付出一笔付款，以转让在延期期间尚未确认的非货币资产的转让，而在延期股票期间，股份税收年度的转让年度的转让或算数是稳定的，或者是稳定的。采用上述延期税收政策的企业通过外国投资非货币资产的投资获得投资企业的权益，应根据非货币资产的原始税收成本，以及每年认可的非货币资产转移收入来逐年调整；但是，如果投资在5年内转移或收回，则必须一次调整股权的税基。应该注意的是，上述税收计算基础的年度调整仅涉及投资者权益对投资企业的税收计算基础；并且应根据非货币资产的公允价值确定获得非货币资产的投资企业的税收计算基础。

2）股权（资产）收购。当企业投资于非货币资产时，可以理解，投资者以自己的权益作为对价从转让人那里获取目标资产。根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财务和税收[2009]第59号）等文件，如果获得的资产占转让人总资产的50以上，而股本支付比率超过85，并且其他要求的其他要求，例如合理的商业目的，则可以满足投资企业的特殊税务处理政策。如果非货币资产是股权，并且还满足特定要求，例如转让人持有的股权比例超过50，只要投资企业的股本支付比例超过85，则投资企业可以将特殊税收待遇政策应用于股权获得。

3）权益转移（资产）。根据财务和税收的第109号文件[2014]，《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（2015年国家税收管理局的公告40号），母公司向具有100直销股票的非货币资产捐款，可以理解为将非儿子资产转移给其。任何具有合理商业目的并且没有成为减少，免除或延迟税款的主要目的的人，不会在资产转移后的12个月内连续12个月内改变转移资产的原始实质性业务活动，转让方和转让方既不承认会计损益，否则会计损益，是对资产转移的特殊税收处理政策的应用。

4）债务对股权转换。 “债务股权转换”是指公司的债务股权转换，也称为债务资本化，这是指债务人将债务转换为资本的行为，债权人将债务转换为权益。如果将债务转移到股权上，则应将其分解为两家业务：偿还债务和股权投资，并确认相关的债务还款收入或亏损。如果企业从事债务股权转换业务并符合特殊税收待遇条件，则未对两家业务，债务偿还和股本投资的债务偿还债务和股本投资的收入或损失。股本投资的税基将根据原始债务的税基确定。特殊税收待遇的条件：（1）具有合理的商业目的，并且不打算减少，免除或推迟税收作为主要目的。 （2）重组资产的最初实质性业务活动将在企业重组后的连续12个月内不会更改。 （3）重组交易考虑中涉及的股权付款金额不得小于交易总付款金额的85。 （4）在企业重组期间获得股票付款的原始主要股东不得转移重组后12个月内获得的股权。

5）技术投资和利益。根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财务和税收[2016]第101号）的规定，如果企业在具有技术成就的国内居民企业上进行投资，而投资企业所支付的考虑因素是所有股票（权利），则企业可能会选择继续进行当前的相关税收政策，或者可以施加税收税收征税，或者选择征收税务税务。如果您选择递延税收政策以进行技术成就的投资，则在向主管税务机关提交后，您可能暂时不得纳税。当推迟到股权转让时，股权转移收入之间的差额减去技术成就的原始价值和合理的税费将根据股本转移收入之间的差额减去技术成就的原始价值和合理的税收。

2。个人所得税

《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财务与税收[2015]第41号）规定，个人投资于非货币资产，这是同时转移非货币资产和投资。应根据“财产转移收入”项目计算并支付个人转让的非货币资产收入。投资非货币资产的个人应在评估后以公允价值为公允价值的非货币资产转移收入。扣除资产的原始价值以及合理税和费用的余额是应税收入。当个人投资于非货币资产时，他/她应在转让非货币资产并获得投资企业的权益时确认非货币资产转移收入的实现。如果纳税人很难一次性地缴纳税款，则他或她可能会合理地确定分期付款计划并将其提交给主管税务机构以进行提交，并且不得超过5个日历年（包括）以上自上述征税行为之日起。如果个人在非货币资产交易期间获得现金补充价格，则应首先使用现金部分；不足支付的部分可以分期付款。如果个人在分期税期间持有的全部或部分股权转移并获得现金收入，则应首先使用现金收入来支付未缴纳的税款。

个人投资技术发明结果的特殊政策。根据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》的规定（财务和税收[2016]第101号），如果个人投资具有技术成就的国内居民企业，而投资企业的考虑是所有股票（权利），则个人可以选择继续选择当前相关的税收政策，或者可以选择执行优先税务税收优惠的税收。如果您选择递延的税收政策来进行技术成就的投资和投资，则在向主管税务机关提交后，您可能不会在投资和投资期间纳税。当推迟到股权转让时，将根据股权转移收入之间的差额计算个人所得税，减去技术成就的原始价值以及合理的税收和费用。如果个人投资于具有技术成就并选择推迟税收的国内公司，则投资公司应提交《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》，技术成就相关的证书或支持材料，技术成就的投资和股权协议，技术成就协议，技术成就评估报告和其他材料在以下技术中获得以下技术的15天，并获得了以下技术的付款和付款的付款。

4。印花税。根据《中华人民共和国印花税法》及其实施法规，对非货币资产的投资可能涉及多个印花税项目，主要包括

:1。商业书籍。如果企业或个人对非货币资产进行投资，则将导致投资者的付费资本（股本）和资本储备的变化。邮票税应在“商业书籍”税项中支付，以付费资本和资本储备的总增加。应税商业账簿的税基是记录在书籍中记录的付费资本总额（股本）和资本储备的总额，税率为2.5，商业账簿的印花税每年计算。纳税人应在15天内宣布并缴税。

2。财产转让文件。由企业或个人签署的投资协议或合同，其股权，房屋和其他建筑物或公司持有的其他企业应在“财产转让文件”的税收项目中以每千税的税率为5。企业或具有商标，版权，专利和专有技术使用权的投资权利签署的投资协议或合同应以“财产转让文件”的3的3的税率宣布并支付。

3。销售合同。如果企业在非货币资产的投资过程中签署了销售合同，则印花税将以3/10,000的税率以“销售合同”的税项支付。但是个人不在印花税税的范围内。

4。技术转移合同。技术转让合同包括专利权转让合同，专利申请权转让合同，专利实施许可证和非专利技术转移合同。其中，专利申请权和非专利技术转让的合同应适用于“技术合同”税收项目，税率为3/1000；专利权和专有技术使用权的转让中写的合同和文件应适用于“财产转让文件”税项，税率为3/10000。

优惠政策：根据《财政部税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》的规定（财政和经济部财政部税收和税收税收的第14号公告，付费资本和资本储备的总金额（股本）和资本储备的总金额和资本储备的总债务范围内的债务范围和债务范围内的债务权限将增加；债务的转换将被豁免； Aspect Interment to Speck Duntions takept and Insport Interprient the Aspect takept and Aspect takept and Aspect takept and Aspect inspect Inspress in appect uspect takept；在同一投资实体中转移土地使用权，房屋以及其他建筑物和结构的权利，房屋和股权文件。

5。契约税。《契税法》第2条和第3款规定，如果土地和房屋的所有权通过投资（股权），债务还款，转让和奖励转让，则应征收契约税。因此，一般而言，如果您投资土地和住房投资，那么接受房地产投资的投资者在完成财产转让程序时应缴纳契约税。

优惠政策：《财政部税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政和经济部财政部和税收税收的第49号公告）规定，契约税是豁免行政调整和转让国有的土地和众议院的政府法规或以上法规的政府或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级或以上县级；同一投资实体内的企业之间的土地和房屋所有权转让，包括在同一公司之间，同一自然人与其独资企业之间的土地和全资子公司之间的土地和房屋所有权的转让，并获得了契约税；母公司将资本增加到其全资子公司的全资子公司，并被视为被转让并免除契约税。因此，母公司“增加资本”的全资子公司免于契约税。注意：必须是“资本增加”！如果母公司投资房地产投资以建立全资子公司，则不构成“资本增加”，应支付契约税。