1.小型纳税人的增值税收集率

根据当前的税收政策，小规模增值税的收款率分别为两个级别，分别为3和5。

3%征收率的业务：

1。销售商品

2。提供处理，维修和安装服务

3。销售服务

销售=包含税收的销售（1+3）

应税=销售收款率=销售3

5%征收率的业务：

1。房地产销售和租金

2。劳动派遣服务并选择要征税的差异

3。安全保护服务并选择要征税的差异

4。由中外交石油和天然气场产生的原油和天然气应根据物理征收。

销售=包含税收的销售（1+5）

应税==销售收款费率销售5

2。小规模纳税人的税收计算方法

案例：科技公司是一家小规模纳税人企业，2024年一季度销售额10万元，全部开具3%的专用发票。

增值税应付=销售收款速率=1000003=3000 yuan

小型纳税人根据简单的税收计算计算增值税。

根据《增值税暂行条例和实施细则》的第11条，应实施小规模纳税人的销售行为，以根据销售和收款率计算应税金额。

应税=销售*收款率

3。降低小规模纳税人的收集率的情况

应付13税率的增值税降低了1的增值税。应付增值税应以3的应税销售收入为3的3增值税，应以1的税率支付。增值税减少了1

应税=无税的销售*1=销售，无税/（1+1）*1

案例：科技公司是一家小规模纳税人企业，2024年3月取得含税收入是10403元，自行开具增值税普通发票，假设款项已经收讫。

分析：相应的税收销售=10403/（1+1）=10300 yuan;增值税是103001=103元

注意：

1。此政策仅适用于小型企业发行的普通发票。

2。减税政策不是新政策，而是原始政策的延续。

最初的实施期限为2023年1月1日至2023年12月31日，现在被推迟至2027年12月31日。

政策基础：《财政部、税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部和国家税收第19号第19号税收公告）

3。降低小规模纳税人的收集率的情况

付款增值税的企业以2的税率计算出3

1。以2的征费率出售您自己的二手固定资产和征税增值税

销售=包括税收的销售/（1+3）

应税=销售2

案例：科技公司是一家小规模纳税人企业，2024年1季度销售自己使用过的电脑等固定资产，自行开具增值税普通发票，金额103000元。

分析：销售固定资产的税收收入=103000/（1+3）=100,000元；

根据3的收款率=100,000*3=3,000元来计算应税金额；

根据2的收款率=100,000*2=2,000元来计算应税金额

纳税金额减少=100,000*（3-2）=1,000元人民币

注意：对于二手固定资产，可以发行特殊的发票。发行了3的特殊发票，税率为3。您不能享受减少2的减少税的优先政策。如果您放弃减税并发出特殊的增值税发票，那么：

应税=包括税收的销售/（1+3）3

政策基础：国家税收信[2009]第9号，2015年第90号国家税收公告

2。小型纳税人以2的税率出售旧商品（由他人使用）和征收增值税

销售=包括税收的销售/（1+3）

应税=销售2

案例：科技公司是一家小规模纳税人企业，主要经营旧货销售，2024年1月销售旧货取得价税合计收入28000元。

分析：出售旧商品的收入不包括税款=28000/（1+3）=27184.47 yuan;

根据2的收款率=27184.47*2=573.69元的应税金额；

纳税金额降低=27184.47*（3-2）=271.84元；

注1：旧商品是指已进入次级流通并由二手经销商出售的商品，具有部分使用价值，但不包括自己使用的物品。

注2：在出售旧商品时，只能发出一般发票，并且不得由税务机关发行特殊的增值税发票。

政策基础：财务和税收[2009]第9号，财务与税收[2014]第57号，国家税收信[2009]第90号

3.3的征费率降低了0.5

从2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车销售二手车销售二手车的二手车销售将以0.5的价格征收增值税，他们根据简化的方法收购。

销售=包括税收的销售/（1+0.5）

应税=销售不包括税额* 0.5

案例：科技公司是一家从事二手车进销业务的小规模纳税人企业，2024年1月收购了一辆二手车，并将其登记到自己名下，同月末卖出取得含税销售额为150000元，开具普通发票，假定不考虑其他因素。

分析：销售二手车的收入=150000/（1+0.5）=149253.73 yuan;

根据0.5的收款率=149253.73*0.5=746.27 yuan计算的应税金额；

政策基础：财政部税务公告2020年第17号税务公告，国家税务公告2020年第9号，财政部国家税务公告公告2023年第63号

4.5的税率降低了1.5

5的征税利率减少了1.5

个人租赁住房

销售=包括税收的销售/（1+5）应税=销售1.5

个人企业主租房

销售=包括税收的销售/（1+5）应税=销售1.5

住房租赁公司的小型纳税人向个人出租住房

用户评论

执拗旧人

这和留学没有什么关系啊

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你是梦遥不可及

我最近也在研究税收问题，这个话题挺有意思的

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掉眼泪

不知道小规模纳税人都能享受哪些优惠政策

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凝残月

听起来有点专业，估计需要仔细阅读才能懂

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走过海棠暮

增值税这块知识点还挺重要的

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几妆痕

感觉税务局最近很关注这个问题哟

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笑傲苍穹

希望有更多关于小规模纳税人的信息能够公开透明化

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今非昔比'

这个标题听起来是针对企业或者公司人士的吧？

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仅有的余温

学习税法知识对创业很有帮助吧

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巴黎盛开的樱花

税务政策复杂，有时候让人一头雾水

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病房

我想了解一下小规模纳税申报流程

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旧爱剩女

这个话题跟我的专业有点关联，可以参考一下!

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暮光薄凉

希望税收制度更加公平合理

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陌颜幽梦

学习法律知识很重要，包括税法

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雨后彩虹

感觉这种资讯能帮助更多企业经营者合法合规

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断秋风

我对税务政策一直很感兴趣，想要了解更多信息

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眼角有泪°

这个话题挺专业的，我需要找相关资料进一步了解

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孤城暮雨

希望税收改革能够简化流程，让纳税更加便捷

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算了吧

这种专业知识很有用处，可以帮助我们掌握税务技能!

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