1。合伙企业中与投资收入免税有关的问题

咨询对象：省省税收局

消息时间：2023-07-03

问题内容：合伙企业是否获得了投资收入（符合国内股息和股息免税法规），并将其分发给法律合作伙伴。法律合作伙伴会享受免税吗？

例如：A和自然人B是合伙企业的合作伙伴。该合伙企业直接投资于国内居民企业，并在当年获得了100万元的投资收入。当分发给自然人b时，它是根据税法扣留和支付的。当分发给公司A时，公司是否享受免税？

回复机构：省省税收局

回复时间：2023-07-05

回复内容：Zhejiang 12366中心回复：您好：我收到了您在网站上提交的税务咨询问题。现在，我简要回复您提供的信息如下：

1。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定：

第1条在中华人民共和国，获得收入的企业和其他组织（以下简称企业统称为企业）是公司所得税的纳税人，并按照本法律的规定缴纳了公司所得税。

该法律不适用于独资企业和合作伙伴关系。

第26条企业的以下收入是免税收入：

（2）符合条件的居民企业之间的股息投资收入，例如股息，股息等；

2。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国州议会第512号法令）：

第83条的股息，股息和居民企业之间的其他股息投资收入符合第26条，《企业所得税法》第26条第（2）条，涉及直接投资于其他居民企业的居民企业所获得的投资收入。股息收入，例如股息，股息等。第26条（企业所得税法第（2）和（3）款中提到的股息收入不包括持有已公开发行并连续销售不到12个月的股票获得的投资收入。

以上答复仅供参考。请致电0571-12366。

2。额外扣除研发费用的预付款声明

咨询对象：深圳州税收征税局

消息时间：2023-07-03

问题内容：报告公司所得税时可以享受研发费用的其他扣除额吗？

答复机构：深圳州税收税务局

回复时间：2023-07-04

回复内容：深圳税收局12366国家税收管理呼叫中心回复：您好！您提交的问题已收到，现在对您提供的信息做出以下答复：

根据《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》的规定（国家税收和财政部财政部的第11号公告，在2023年公告）：“ 1。 状况。

对于那些在7月份的预付期内不选择优惠付款的企业，如果他们可以在10月的预付宣言或年度和解和和解期间准确地收集和计算研发费用，他们可以根据自己的生产和运营的实际条件独立选择在10月份独立享受它们。

2。当预付第三季度（季度预付费）或10月（每月预付费）的企业，如果它可以准确地收集和计算研发费用，企业可以根据自己的生产和运营实际条件选择在一年中的前三个季度中享受一年中三季度的研发支出的额外扣除政策。

对于在十月预付宣言期内不选择优惠待遇的企业，如果他们可以在年度和解和和解期间准确地收集和计算研发费用，他们可以根据自己的实际生产和运营在年度和解和结算期间独立享受它们。

4。该公告应于2023年1月1日生效。”

3。非建设企业应支付公司所得税退款，以进行现场运营和安装服务

咨询对象：省省税收局

消息时间：2023-06-29

问题内容：当缴纳所得税金额少于提前支付的税款时，可以退款非建设企业预先支付的公司所得税吗？

回复机构：省省税收局

回复时间：2023-06-30

回复内容：Zhejiang 12366中心回复：您好：我收到了您在网站上提交的税务咨询问题。现在，我简要回复您提供的信息如下：

根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税收管理局的第34号公告，2021年）：

2。如果纳税年度纳税人预付公司所得税超过应解决的应纳税税，则纳税人应迅速申请退税，并且主管税当局应根据相关法规立即处理税款，不再应缴纳明年应支付的公司所得税。

3。此公告适用于2021年和后来的公司所得税的和解和结算。

以上答复仅供参考。请致电0571-12366。

4.账户税收款项预付款账单的问题

咨询对象：省省税收局

消息时间：2023-06-26

问题内容：由于生产和运营需求，我们公司共同租用了当地村庄的土地。镇政府代表其收取了这笔款项，并向我们发了基金和解票据。项目名称：监护权和交易/收据；注意：土地转移工作费用

我们的公司可以使用此类票据（基金和解票据）的收据作为记录土地租金的基础并在税前征收土地租金？

回复机构：省省税收局

回复时间：2023-06-28

回复内容：Zhejiang 12366中心回复：您好：我收到了您在网站上提交的税务咨询问题。现在，我简要回复您提供的信息如下：

根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税收管理局28号公告，2018年）：

第2条这些措施中提到的税前扣除证书是指企业证明的各种证书，证明了与计算企业所得税应税收入所获得的收入相关的合理费用，并根据企业所得税的收入扣除。

内部优惠券是指企业为成本，费用，亏损和其他费用会计的原始会计凭证。内部凭证的填充和使用应遵守相关的国家会计法，法规和其他相关规定。

外部优惠券是指从其他部门和个人获得的代金券，以证明企业从事业务活动和其他事项（包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票），财务票据，税款付款凭证，付款收据，付款订单，等等等）时证明其费用。

第9条如果企业在中国征收其支出属于应税物品（以下称为“应纳税物品”），则另一方是已完成税收注册的增值税纳税人，他的支出是用发票（包括根据规定，税务发票）制成的，符合预付款）。如果另一方是一个不需要根据法律或从事零星业务的个人注册的单位，则他的费用是由税务局发行的发票或内部代金券作为税前扣除凭证。付款代金券应陈述接收单元的名称，个人名称和ID号，支出项目，付款金额以及其他相关信息。

判断小型和零星业务的标准是，从事应税项目业务的个人的销售不得超过相关增值税政策中规定的阈值。

如果国家税收政府还有其他关于发行应税项目发票的规定，则指定的发票或票据应作为税前扣除券。

第10条如果企业在该国产生的支出项目不属于应税项目，则如果另一方是单位，则除另一方发行的发票以外的其他外部凭证应用作税前扣除凭证；如果另一方是个人，则内部凭证应用作税前扣除券。

尽管该国企业所产生的支出不是应税项目，但如果可以根据国家税收法规发行发票，则该发票可以用作税前扣除券。

以上答复仅供参考。请致电0571-12366。

5。差额是否征收契约税

咨询对象：宁波税收局

消息时间：2023-06-26

问题内容：差额税收政策适用于土地使用权以作为房屋所有权？

回复机构：宁波税收局

回复时间：2023-06-27

回复：你好！您提交的问题已收到，您提供的信息现在回答如下：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国第52号总统命令）的规定：“第4条的税收计算基础：

.

（ii）土地使用权交换和房屋交易所是交换土地使用权和房价之间的区别；”

上述规定不包括土地使用权和房屋之间的交换案例，不能根据“掉期”价格的差额计算契约，并且必须根据全部金额来计算契约税。

6.当企业增加投资时，投资者是否需要支付印花税？

咨询对象：宁波税收局

消息时间：2023-06-25

问题内容：当公司增加对企业的投资时，双方是否需要支付印花税？投资者会根据投资增加而缴纳印花税吗？

回复机构：宁波税收局

回复时间：2023-06-27

回复：你好！您提交的问题已收到，您提供的信息现在如下回复：如果投资者增加了投资，则投资者根据总资本总额（Equity Capital）和资本储备的增加来计算商业簿的应税金额。如果投资者对货币进行投资，则投资者不涉及印花税；如果投资者对非货币进行投资，则投资者和投资者可能涉及印花税“房地产转让文件”。

7.资本印花税

咨询对象：省省税收局

消息时间：2023-06-15

问题内容：第一年的Capital Plus Capital Reserve是5000万元人民币，印花税已全额支付。由于某种原因，第二年减少了1000万元人民币，由于某种原因，第三年增加了500万元。由于第二年的减少大于第三年的增加，我是否问第三年的增加是否需要印花税？我希望能及时回复。非常感谢！

回复机构：省省税收局

回复时间：2023-06-20

回复内容：Zhejiang 12366中心回复：您好：我收到了您在网站上提交的税务咨询问题。现在，我简要回复您提供的信息如下：

根据《中华人民共和国印花税法》的规定：

第5条印花税税收计算的基础如下：

（iii）应税商业账簿的税收计算基础是书籍中记录的有货币资本（股本）和资本储备的总金额；

第11条如果与付款资本总额（股本资本）的总金额（股本）和资本储备的总额相比，与付款资本的总金额（股本资本）和以印花税支付的资本储备相比，应根据增加的零件来计算应税金额。

以上答复仅供参考。请致电0571-12366。

8.纳税人是否从单位获得个人所得税费奖励，以及符合免除个人所得税的政策

咨询对象：Xiamen税收局

消息时间：2023-06-15

问题内容：1。文件编号《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财务和税收编号[1994] 020：根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定的精神及其实施法规，几个个人所得税政策问题在此通知如下：

2。以下收入将暂时免除个人所得税

（1）外国人以非现金形式或实际报销形式获得的住房补贴，食品补贴，搬迁费和洗衣费。 （2）外国人根据合理的标准获得的家庭和商务旅行补贴。 （3）访问亲戚，语言培训费和外国人获得的儿童教育费的费用应由地方税务机关审查和批准，为合理的零件。 （4）由个人报告和合作各种非法和犯罪行为获得的奖金。 （5）根据法规获得的预扣费用应由个人处理。 （vi）转让并使用了五年以上的个人获得的收入，并且是唯一的家庭客厅。 （7）对于根据Guofa的精神达到退休和退休年龄的高级专家而言工资收入将被视为退休和退休工资，并免除个人所得税。

2.税务处理人员是否获得了单位发出的个人税收费的奖励，符合第2条，第2条，第2条，第5项，第《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》款（财务和税收号[1994]第20号），个人应遵守税收和缴纳税收的税收，以及根据临时收入的税收量的收入。当预扣声明时，请填写免税收入声明。

回复机构：Xiamen税收局

回复时间：2023-06-20

回复内容：Xiamen 12366州税务税务中心回复：亲爱的纳税人（撤回代理，付款人）！您已经收到在线消息和咨询，答复如下：

根据《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》（国家命令第707号）：“第6条，《个人所得税法》中规定的个人收入范围：

（1）工资和工资收入是指工资，工资，奖金，年末工资增加，劳动股息，津贴，补贴以及与个人因就业或雇用而获得的就业或就业相关的其他收入。透明

根据您的问题描述，如果您的单位代表您的公司保留并缴纳个人所得税，并将部分处理费用的部分奖励给纳税人或从事这项工作的其他人员，那是与就业相关的收入，不属于临时免税的个人所得税税款，应征收税收税的税款，并应征收个人税收征收的税款，并将个人收入偿还个人收入。

9。以不公平价值增加资本增长的个人所得税问题

咨询对象：省省税收局

消息时间：2023-06-14

问题内容：A公司的注册资本为100万，其未分配利润为200万。 A公司的股东是Zhang San和Li Si，每个股东均为50。现在，张圣和李西共同成立了B公司，股权比率为50。 B公司以不公平的价格将其资本增加200万。资本增加后，B公司占公司A股权比率的66.67。在增加资本的情况下，公司的股东是否需要支付个人所得税？

回复机构：省省税收局

回复时间：2023-06-16

回复内容：Zhejiang 12366中心回复：您好：我收到了您在网站上提交的税务咨询问题。现在，我简要回复您提供的信息如下：

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（国家税收管理局第67号公告，2014年）：

第3条在这些措施中提到的股权转让是指个人将自己的权益转移给其他个人或合法人的行为，包括以下情况：（1）出售权益； （2）公司回购权益； （3）当发行人最初发行新股时，投资企业的股东将向投资者发行公开发行的投资者； （4）公平是由司法或行政当局强行转移的； （5）外国投资或其他非货币交易； （6）股本偿还债务； （7）其他股权转移活动。

第4条当个人转移股权时，扣除股权的原始价值和合理费用的余额是应税收入，并且个人所得税应根据“财产转让收入”支付。

用户评论

北朽暖栀

想了解留学税务问题，能在这里找到答案真好！

    有7位网友表示赞同！

余温散尽ぺ

7月7号是这个平台发布的更新吗？我还以为最近没有新的信息呢。

    有9位网友表示赞同！

我家的爱豆是怪比i

税务知识真的非常重要，尤其是出国留学的时候。

    有8位网友表示赞同！

从此我爱的人都像你

这个平台真棒，好多人都需要了解这些税务政策吧。

    有19位网友表示赞同！

不离我

不知道有没有关于毕业生海外工作和纳税的信息？

    有12位网友表示赞同！

浅巷°

我一直很关注税务方面的事情，希望能多了解一些相关的知识。

    有15位网友表示赞同！

柠栀

终于有人整理出了留学相关的税务问题了！太感谢啦。

    有5位网友表示赞同！

桃洛憬

准备出国留学的同学一定要看看这个平台的解答！

    有11位网友表示赞同！

容纳我ii

9个精选答疑挺有用的，应该涵盖很多常见的问题。

    有10位网友表示赞同！

温柔腔

最近在查阅一些关于留学后回国的税务政策，希望在这找到答案。

    有17位网友表示赞同！

青墨断笺み

这12366平台也太强了！能帮我解决这么多的困难！

    有16位网友表示赞同！

昂贵的背影

想了解一下毕业后留在国外的税务缴纳问题可以在这里找吗？

    有5位网友表示赞同！

虚伪了的真心

出国留学的小伙伴们，一定要关注这个平台的更新！

    有14位网友表示赞同！

▼遗忘那段似水年华

这太有帮助了！以后遇到税务问题就来这里寻找答案吧。

    有8位网友表示赞同！

红玫瑰。

感觉很多人都对留学税务政策不太了解！ 这个平台能起到很好的引导作用。

    有5位网友表示赞同！

暖栀

希望以后能定期更新一些最新的税务政策信息，这样我们才能跟得上时事！

    有14位网友表示赞同！

晨与橙与城

这个平台真是太棒了，解答了许多网友的疑问!

    有14位网友表示赞同！

慑人的傲气

相信很多学生都能从这份精选答疑中受益匪浅。

    有11位网友表示赞同！

无关风月

强烈建议所有准备留学的学生都要了解一下这些税务政策！

    有18位网友表示赞同！