高级金融和税收律师CPA/律师/高级程序员，从事商业和司法事务领域已有20多年的历史了。从事公司股权结构设计，公司章程规划，综合财政和税收服务以及公司刑事合规计划。

一、法律合规：分红的4 大前提条件

（i）[股东的会议决议是关键]

根据《公司法》和司法解释，公司必须通过股东的会议决议，该决议在分配股息之前说明特定的分配计划。避免要点：缺乏有效决议的股息是非法的，股东需要退还股息付款（最高法院案件（2022）最高法院民事政府第111号）。

（2）[分配顺序不应弄乱]

严格遵循利润分配的顺序：弥补损失提取法定储备金基金提取任何储备金（如果需要）分配利润。早期分配将导致决议的无效，股东面临退款的风险（亨南高等法院案）。

（iii）[分布比特别重要]

默认情况下，它是根据付款资本的比例进行分配的。所有股东的书面协议都可以打破比例限制（第65条和第210条根据《 2023年法律法》修订）。避免观点：在没有整个社会一致协议的情况下，将特殊比例分配的决议视为法院无效（Hefei中级人民法院在Anhui的案件）。

二、税务处理：分红的3 大雷区

（i）[20的个人税是不可避免的]

自然人股东的股息根据“利息股息和股息收入”支付了个人所得税的20，公司将扣留和付款。税收误解：

会计=付款？如果公司将股息包括为“应付股息”，并且股东可以随时撤回股息，则将被视为已完成付款并必须立即缴税（Guoshihan [1997]第656号）；股东贷款=股息？如果股东很长一段时间没有退还免息贷款，则利息可以得到税务机关的批准并征税。

（2）[公司股东有必要免税的先决条件]

公司股东在居民企业的直接投资中获得的股息免除了公司所得税，但应注意：

股权期：持有上市公司的股票超过12个月，否则将不会免税（财务与税收[2009]第69号）；渗透评估：如果您通过多层结构间接持有股票，则必须对免税资格纠纷保持警惕。

（iii）[国际股息差异处理]

外国股东需要注意股息：

预扣所得税：一般而言，适用10的税率（中国美国协议等），可以通过税收协议减少；外汇合规性：跨境支付需要纳税申请和税收预扣声明。

三、特别风险警示

（i）[“伪装股息”的致命陷阱]

法律后果：该决议无效，损害债权人利益的损害需要共同赔偿；税收后果：支付个人所得税+延迟付款费，公司面临0.5-3次罚款。

（ii）[股权转移后的隐私权]

在股权转让之前已解决但未支付的股息原则上应遵守原始股东（Liaoning Chaoyang Chaoyang中级人民法院案件（2021）LIAO 13分钟AI 33号）。转让协议必须指定股息的所有权。 3【名义股东的税收责任】

在股权持有中，在工业和商业行业注册的名义股东必须履行其预扣义务。如果实际股东获得股息但不缴税，则可以将名义股东负责（最高法案案件）。

四、合规操作建议

（i）建立一个股息决策的标准化流程：确保股东会议决议的要素完成（金额，时间，时间，比例），并保留审计报告和其他支持材料；

（2）改善财务处理：通过“应付股息”帐户计算股息以避免与贷款混淆；

（3）签署一项补充股东协议：澄清股息条件，税收税款和违反合同责任；

（iv）跨境架构优化：建立符合税收协议并合理减轻税收负担的持有结构。

结语

扩展阅读

合同审查中的核心经验：实施条款并护送交易

取消分支机构时，如何处理未分配的利润？在一篇文章中了解税收和会计的关键点！

用户评论

如梦初醒

这篇文章很实用啊，我最近手里有部分投资在上市公司，明年估计会有分红的消息

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虚伪了的真心

看来做个股东不仅仅是看着股票上涨，还需要了解很多税务问题呢

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箜明

分红后的税收要怎么算？我比较好奇这个“避坑指南”内容

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〆mè村姑

法律和税务这个东西还是挺复杂的，需要好好学习一下

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掉眼泪

这6大要点看起来很重要啊，一定要好好了解一下避免踩雷

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伪心

最近市场波动频繁，分红也是一笔可观的收益，这篇内容正好对标我的需求

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她最好i

想问问作者针对不同类型股东会有哪些不同的建议呢？

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﹎℡默默的爱

作为个体投资者，在面对分红后需要处理的法律和税务问题上确实比较茫然

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减肥伤身#

分享一下你学习到的避坑指南，我最近也在研究这方面知识

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微信名字

这个“避坑指南”会不会有一些具体的案例分析呢？这样更容易理解

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暖瞳

看来要成为一名合格的投资者除了对投资要有足够的了解，还有了解法律和税务方面的知识

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娇眉恨

分红后应该怎么做才能最大化自己的利益呢？这篇文章能否解答？

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淡抹丶悲伤

我感觉像学习一本法律和税务的书籍一样，需要系统地学习和理解

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苏莫晨

这个标题很有吸引力，我一直对这些知识不太了解，想进一步学习一下

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不浪漫罪名

希望作者能够用更加通俗易懂的方式讲解这些法律和税务要点，方便普普通通的我理解

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何年何念

我想了解更多关于分红后如何进行资产配置的建议，这篇文章能聊到吗？

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冷眼旁观i

现在办理各种事项都比较复杂了，这篇内容能够给我提供一些便捷的操作方法

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如你所愿

受益匪浅！学习完这些知识，就能更加自信地面对未来的投资之旅

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